Решение задачи: Налоги и Налоговая система РФ

Вот ответы на ваши вопросы, оформленные так, чтобы было удобно переписать в тетрадь школьнику, с использованием правильного форматирования: 1. Экономическая сущность налогов. Структура налоговой системы РФ Экономическая сущность налогов заключается в том, что это обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые государством с организаций и физических лиц. Налоги являются основным источником формирования доходов государственного бюджета. Благодаря налогам государство может финансировать свои расходы на оборону, образование, здравоохранение, социальное обеспечение, развитие инфраструктуры и другие общественные нужды. Налоги выполняют несколько важных функций: * Фискальная функция: сбор средств для государственного бюджета. Это главная функция налогов. * Регулирующая функция: влияние на экономические процессы. Например, через налоги государство может стимулировать или сдерживать производство, инвестиции, потребление. * Социальная функция: перераспределение доходов между различными слоями населения. Например, через прогрессивную шкалу налогообложения или социальные выплаты. * Контрольная функция: контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан. Структура налоговой системы Российской Федерации Налоговая система Российской Федерации строится на принципах, установленных Налоговым кодексом РФ. Она включает в себя совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, а также принципы, формы и методы их установления, введения, изменения, отмены, взимания и контроля. Налоговая система РФ имеет трехуровневую структуру, что означает, что налоги делятся по уровням власти, которые их устанавливают и взимают: 1. Федеральные налоги и сборы: * Налог на добавленную стоимость (НДС) * Акцизы * Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) * Налог на прибыль организаций * Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) * Водный налог * Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов * Государственная пошлина 2. Региональные налоги: * Налог на имущество организаций * Транспортный налог * Налог на игорный бизнес 3. Местные налоги: * Земельный налог * Налог на имущество физических лиц * Торговый сбор Кроме того, в налоговой системе РФ существуют специальные налоговые режимы, которые представляют собой особый порядок исчисления и уплаты налогов для определенных категорий налогоплательщиков (например, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог). 2. Налогообложение физических лиц. Основные элементы НДФЛ, транспортного, земельного и имущественного налогов. Налогообложение физических лиц – это система взимания налогов с доходов и имущества граждан. Основными налогами, уплачиваемыми физическими лицами в России, являются налог на доходы физических лиц (НДФЛ), транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц. Основные элементы налогов: * Налогоплательщики: лица, на которых возложена обязанность уплачивать налог. * Объект налогообложения: то, с чего взимается налог (доход, имущество, транспортное средство). * Налоговая база: стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. * Налоговая ставка: величина налога на единицу налоговой базы, выраженная в процентах или в абсолютной сумме. * Налоговый период: период времени, по итогам которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога. * Порядок исчисления налога: правила определения суммы налога. * Порядок и сроки уплаты налога: правила и сроки внесения налога в бюджет. * Налоговые льготы: преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков. Рассмотрим основные элементы перечисленных налогов: 1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) * Налогоплательщики: Физические лица – налоговые резиденты РФ, а также физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы от источников в РФ. * Объект налогообложения: Доходы, полученные налогоплательщиками. К ним относятся заработная плата, доходы от продажи имущества, доходы от сдачи имущества в аренду, дивиденды, проценты и другие. * Налоговая база: Денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенное на сумму налоговых вычетов. * Налоговая ставка: * Основная ставка: 13% (для большинства видов доходов налоговых резидентов РФ). * Повышенная ставка: 15% (для доходов налоговых резидентов РФ, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период). * Другие ставки: 30% (для доходов нерезидентов РФ), 35% (для некоторых видов доходов, например, выигрышей). * Налоговый период: Календарный год. * Порядок исчисления налога: Налог исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. \[ \text{НДФЛ} = \text{Налоговая база} \times \text{Налоговая ставка} \] В большинстве случаев налог исчисляется и удерживается налоговым агентом (например, работодателем). * Порядок и сроки уплаты налога: Удерживается и перечисляется в бюджет налоговым агентом. Если налогоплательщик самостоятельно декларирует доходы (например, от продажи имущества), то уплата производится до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. * Налоговые льготы: Предусмотрены налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные), которые уменьшают налоговую базу. 2. Транспортный налог * Налогоплательщики: Физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. * Объект налогообложения: Автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства. * Налоговая база: * Для автомобилей, мотоциклов, автобусов и других самоходных машин: мощность двигателя в лошадиных силах. * Для воздушных транспортных средств: тяга реактивного двигателя (в килограммах силы) или валовая вместимость (в регистровых тоннах). * Для водных несамоходных (буксируемых) судов: валовая вместимость (в регистровых тоннах). * Для других водных и воздушных транспортных средств: единица транспортного средства. * Налоговая ставка: Устанавливается законами субъектов РФ. Зависит от мощности двигателя, категории транспортного средства, года выпуска. * Налоговый период: Календарный год. * Порядок исчисления налога: Налог исчисляется налоговыми органами на основании сведений, поступающих от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств. \[ \text{Транспортный налог} = \text{Налоговая база} \times \text{Налоговая ставка} \] * Порядок и сроки уплаты налога: Уплачивается физическими лицами на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами. Срок уплаты – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. * Налоговые льготы: Могут устанавливаться законами субъектов РФ (например, для пенсионеров, инвалидов, многодетных семей). 3. Земельный налог * Налогоплательщики: Физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. * Объект налогообложения: Земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. * Налоговая база: Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. * Налоговая ставка: Устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (или законами городов федерального значения). Максимальные ставки: * 0,3% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества. * 1,5% в отношении прочих земельных участков. * Налоговый период: Календарный год. * Порядок исчисления налога: Налог исчисляется налоговыми органами на основании сведений из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). \[ \text{Земельный налог} = \text{Кадастровая стоимость} \times \text{Налоговая ставка} \] * Порядок и сроки уплаты налога: Уплачивается физическими лицами на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами. Срок уплаты – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. * Налоговые льготы: Могут устанавливаться нормативными правовыми актами муниципальных образований. Предусмотрен налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка для определенных категорий граждан (пенсионеры, инвалиды, ветераны и др.). 4. Налог на имущество физических лиц * Налогоплательщики: Физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. * Объект налогообложения: Жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения. * Налоговая база: Кадастровая стоимость объекта налогообложения. * Налоговая ставка: Устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (или законами городов федерального значения). Зависит от вида объекта и его кадастровой стоимости. Максимальные ставки: * 0,1% в отношении жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, хозяйственных строений или сооружений (площадью не более 50 кв. м), объектов незавершенного строительства (если проектируемое назначение – жилой дом). * 0,5% в отношении прочих объектов. * 2% в отношении объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей, а также объектов торговли, офисов и общественного питания. * Налоговый период: Календарный год. * Порядок исчисления налога: Налог исчисляется налоговыми органами на основании сведений из ЕГРН. \[ \text{Налог на имущество} = \text{Кадастровая стоимость} \times \text{Налоговая ставка} \] При исчислении налога применяются налоговые вычеты: * 20 кв. м для квартиры, части жилого дома. * 10 кв. м для комнаты, части квартиры. * 50 кв. м для жилого дома. * Порядок и сроки уплаты налога: Уплачивается физическими лицами на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами. Срок уплаты – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. * Налоговые льготы: Предусмотрены для определенных категорий граждан (пенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие и др.) в отношении одного объекта каждого вида (например, одной квартиры, одного жилого дома).