help_outline
Условие задачи
Организация приобретает оборудование, требующее монтажа. Стоимость оборудования - 2 301 тыс. руб., в том числе НДС. Предприятие выполняет работы, облагаемые НДС. Монтаж оборудования осуществлялся подрядным способом. Подрядная организация выставила счет на сумму 64 900 руб., в том числе НДС. Организация полностью расплатилась по счетам поставщика и подрядной организации. Производственно оборудование после монтажа введено в эксплуатацию. Определите первоначальную стоимость основного средства и составьте все необходимые
lightbulb
Краткий ответ
Первоначальная стоимость основного средства включает стоимость оборудования без НДС и стоимость монтажа без НДС. В решении подробно рассчитаны все суммы и показаны необходимые проводки.
Вот решение задачи, оформленное так, чтобы школьнику было удобно переписать в тетрадь.
Определение первоначальной стоимости основного средства и составление необходимых проводок.
1. Определение первоначальной стоимости основного средства
Первоначальная стоимость основного средства формируется из фактических затрат на его приобретение, доставку и доведение до состояния, пригодного для использования. В данном случае это стоимость оборудования (без НДС) и стоимость монтажа (без НДС).
1. Стоимость оборудования без НДС:
Стоимость оборудования с НДС = 2 301 000 руб.
НДС = 20%
Стоимость оборудования без НДС = \(\frac{2 301 000}{1 + 0.20} = \frac{2 301 000}{1.20} = 1 917 500\) руб.
2. Стоимость монтажа без НДС:
Стоимость монтажа с НДС = 64 900 руб.
НДС = 20%
Стоимость монтажа без НДС = \(\frac{64 900}{1 + 0.20} = \frac{64 900}{1.20} = 54 083.33\) руб.
(Округляем до копеек, но для удобства в проводках можно округлить до рублей, если это не критично для дальнейших расчетов. В данном случае оставим с копейками для точности.)
3. Первоначальная стоимость основного средства:
Первоначальная стоимость = Стоимость оборудования без НДС + Стоимость монтажа без НДС
Первоначальная стоимость = \(1 917 500 + 54 083.33 = 1 971 583.33\) руб.
2. Составление необходимых бухгалтерских проводок
Для учета операций по приобретению и вводу в эксплуатацию основного средства используются следующие счета:
* 08 "Вложения во внеоборотные активы"
* 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
* 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
* 51 "Расчетные счета"
* 01 "Основные средства"
Проводки:
1. Отражена стоимость оборудования без НДС:
Дебет 08 "Вложения во внеоборотные активы" - 1 917 500 руб.
Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - 1 917 500 руб.
(Отражена стоимость оборудования, подлежащая включению в первоначальную стоимость.)
2. Отражен НДС по приобретенному оборудованию:
Дебет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" - 383 500 руб.
Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - 383 500 руб.
(НДС = 2 301 000 - 1 917 500 = 383 500 руб.)
3. Отражена стоимость монтажных работ без НДС:
Дебет 08 "Вложения во внеоборотные активы" - 54 083.33 руб.
Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - 54 083.33 руб.
(Отражена стоимость монтажных работ, подлежащая включению в первоначальную стоимость.)
4. Отражен НДС по монтажным работам:
Дебет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" - 10 816.67 руб.
Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - 10 816.67 руб.
(НДС = 64 900 - 54 083.33 = 10 816.67 руб.)
5. Произведена оплата поставщику оборудования:
Дебет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - 2 301 000 руб.
Кредит 51 "Расчетные счета" - 2 301 000 руб.
(Оплачена стоимость оборудования с НДС.)
6. Произведена оплата подрядной организации за монтаж:
Дебет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - 64 900 руб.
Кредит 51 "Расчетные счета" - 64 900 руб.
(Оплачена стоимость монтажных работ с НДС.)
7. Предъявлен к вычету НДС по приобретенному оборудованию и монтажным работам:
Дебет 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по НДС" - 394 316.67 руб.
Кредит 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" - 394 316.67 руб.
(Общая сумма НДС к вычету = 383 500 + 10 816.67 = 394 316.67 руб. Вычет НДС возможен после принятия к учету и при наличии правильно оформленных счетов-фактур.)
8. Введено в эксплуатацию основное средство:
Дебет 01 "Основные средства" - 1 971 583.33 руб.
Кредит 08 "Вложения во внеоборотные активы" - 1 971 583.33 руб.
(Оборудование введено в эксплуатацию по сформированной первоначальной стоимости.)
Таким образом, первоначальная стоимость основного средства составила 1 971 583.33 руб.
