help_outlineУсловие задачи
Реши задачу: Исходные данные в налоговом периоде
1. На расчетный счет организации за реализованную в прошлом
налоговом периоде продукцию поступило 255 000 руб., включая НДС 20%.
2. Продукции машиностроения отгружено на сумму 1 920 000 руб.
(включая НДС), в том числе в счет полученной в прошлом периоде предоплаты в сумме 120 000 руб.
3. Поступили материальные ценности производственного назначения
на сумму 531 000 руб. (сумма включает НДС).
4. Уплачены штрафы поставщику на сумму 35 400 руб.
5. Получен авансовый отчет по командировке: оплата за гостиницу
48 000 руб. (включая НДС), суточные 12 000 руб., билеты 47 200 руб.
(НДС в билетах не выделен).
6. На расчетный счет поступил заем 2 000 000 руб.
7. Поступил станок, его стоимость 750 000 руб. (с учетом НДС), принят к учету как основное средство.
Задание
Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению
из бюджета) за налоговый период
lightbulbКраткий ответ
Решение задачи включает расчет НДС с отгруженной продукции и вычет НДС с ранее полученного аванса. Общая сумма НДС к уплате рассчитывается с учетом этих операций.
Задача: Расчет НДС, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.
Решение:
1. Определение налоговой базы и суммы начисленного НДС (Налоговые обязательства):
Пункт 1. Поступление оплаты за продукцию, реализованную в прошлом периоде, на текущий расчет НДС не влияет, так как налог был начислен в момент отгрузки.
Пункт 2. Отгрузка продукции машиностроения. НДС начисляется со всей суммы отгрузки:
\[ НДС_{нач1} = 1\,920\,000 \times \frac{20}{120} = 320\,000 \text{ руб.} \]
Так как в счет этой отгрузки был зачтен аванс, полученный в прошлом периоде, мы имеем право на вычет НДС с этого аванса (предполагаем, что НДС с аванса был уплачен ранее):
\[ НДС_{выч\_аванс} = 120\,000 \times \frac{20}{120} = 20\,000 \text{ руб.} \]
Пункт 6. Получение займа не является объектом налогообложения НДС согласно ст. 149 НК РФ.
Итого начислено НДС:
\[ \sum НДС_{нач} = 320\,000 \text{ руб.} \]
2. Определение налоговых вычетов:
Пункт 3. Приобретение материальных ценностей:
\[ НДС_{выч1} = 531\,000 \times \frac{20}{120} = 88\,500 \text{ руб.} \]
Пункт 4. Штрафы поставщику не облагаются НДС и не дают права на вычет.
Пункт 5. Командировочные расходы.
Вычет по гостинице (при наличии счета-фактуры или бланка строгой отчетности):
\[ НДС_{выч2} = 48\,000 \times \frac{20}{120} = 8\,000 \text{ руб.} \]
Суточные НДС не облагаются. По билетам вычет не принимается, так как НДС не выделен отдельной строкой.
Пункт 7. Приобретение станка (основного средства):
\[ НДС_{выч3} = 750\,000 \times \frac{20}{120} = 125\,000 \text{ руб.} \]
Итого сумма налоговых вычетов:
\[ \sum НДС_{выч} = НДС_{выч1} + НДС_{выч2} + НДС_{выч3} + НДС_{выч\_аванс} \]
\[ \sum НДС_{выч} = 88\,500 + 8\,000 + 125\,000 + 20\,000 = 241\,500 \text{ руб.} \]
3. Расчет суммы НДС к уплате в бюджет:
\[ НДС_{к\_уплате} = \sum НДС_{нач} - \sum НДС_{выч} \]
\[ НДС_{к\_уплате} = 320\,000 - 241\,500 = 78\,500 \text{ руб.} \]
Ответ: Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, составляет 78 500 руб.
