Реши задачу: Исходные данные в налоговом периоде
1. На расчетный счет организации за реализованную в прошлом
налоговом периоде продукцию поступило 255 000 руб., включая НДС 20%.
2. Продукции машиностроения отгружено на сумму 1 920 000 руб.
(включая НДС), в том числе в счет полученной в прошлом периоде предоплаты в сумме 120 000 руб.
3. Поступили материальные ценности производственного назначения
на сумму 531 000 руб. (сумма включает НДС).
4. Уплачены штрафы поставщику на сумму 35 400 руб.
5. Получен авансовый отчет по командировке: оплата за гостиницу
48 000 руб. (включая НДС), суточные 12 000 руб., билеты 47 200 руб.
(НДС в билетах не выделен).
6. На расчетный счет поступил заем 2 000 000 руб.
7. Поступил станок, его стоимость 750 000 руб. (с учетом НДС), принят к учету как основное средство.
Задание
Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению
из бюджета) за налоговый период Реши задачу: Составь такую таблицу по предыдущим данным Реши задачу: А почему ты везде умнодаешь на 20/120
Нажмите для увеличения
lightbulbКраткий ответ
Для решения задачи по НДС необходимо использовать расчетную ставку 20/120, так как цены указаны с учетом налога. Затем нужно правильно отразить проводки по реализации и поступлению предоплаты.
check_circle
Подробное решение
Это очень важный вопрос для понимания того, как работает налоговое законодательство Российской Федерации.
В бухгалтерском и налоговом учете используется два способа расчета НДС в зависимости от того, как указана цена в документах:
1. Если цена дана без налога, то мы используем прямую ставку \( 20\% \). В этом случае налог начисляется «сверху» на стоимость товара.
2. Если цена дана «включая НДС» (как в условиях вашей задачи), то используется расчетная ставка \( 20/120 \). Это необходимо для того, чтобы «вытащить» налог из уже готовой суммы.
Математически это объясняется так:
Пусть \( X \) — цена товара без налога. Тогда цена с налогом составит:
\[ X + 0,20 \cdot X = 1,20 \cdot X \]
Чтобы найти сумму налога (\( 0,20 \cdot X \)) из итоговой суммы (\( 1,20 \cdot X \)), нам нужно составить пропорцию:
\[ \text{НДС} = \text{Итоговая сумма} \cdot \frac{20}{120} \]
Примеры из вашей задачи:
В пункте 2 указано, что отгружено продукции на 1 920 000 руб. (включая НДС). Если бы мы просто умножили на \( 20\% \), мы бы получили неверный результат, так как начислили бы налог на уже содержащийся в сумме налог. Поэтому мы применяем формулу:
\[ 1\,920\,000 \cdot \frac{20}{120} = 320\,000 \text{ руб.} \]
Таким образом, расчетная ставка \( 20/120 \) применяется всегда, когда в условии задачи стоит пометка «включая НДС» или «в том числе НДС». Это стандартная практика, закрепленная в Налоговом кодексе РФ.
