Решение задачи по НДС: Полный разбор и расчеты

Общее обоснование расчета НДС: Расчет налога произведен в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Итоговая сумма к уплате в бюджет определяется как разница между суммой налога, исчисленной при реализации товаров (работ, услуг), и суммой налоговых вычетов. Основные принципы расчета: 1. Начисление налога: НДС начисляется в момент отгрузки товаров (ст. 167 НК РФ). Если в стоимость товара налог уже включен, применяется расчетная ставка \( 20/120 \). 2. Налоговые вычеты: Организация имеет право уменьшить сумму налога на величину НДС, предъявленного поставщиками при приобретении товаров, материалов или основных средств (ст. 171 НК РФ), при условии их принятия на учет и наличия подтверждающих документов. 3. Особенности отдельных операций: - При отгрузке в счет ранее полученного аванса НДС, уплаченный с этого аванса, принимается к вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ). - Операции по получению займов и уплате штрафов не облагаются НДС и не формируют налоговую базу (ст. 149 НК РФ). - Вычет по командировочным расходам возможен только при наличии документального подтверждения выделенной суммы налога. Итоговый результат: \[ НДС_{к\_уплате} = \sum НДС_{начисленный} - \sum НДС_{вычеты} \] Данный порядок обеспечивает прозрачность налоговой системы России и выполнение налоговых обязательств перед государством.