Решение задачи по налогу на прибыль фабрики Забава
calendar_today
schedule2 мин. чтения
visibility1 просмотр
help_outlineУсловие задачи
Реши задачу: Необходимо поямнение к задаче Реши задачу: Сделай общее обоснование кратко Реши задачу: Фабрика «Забава» занимается производством детских игрушек. Для
целей исчисления налога на прибыль используется метод начисления.
13
Исходные данные в налоговом периоде
В отчетном периоде произведены следующие операции:
1. Отгружена партия детских игрушек на сумму 693 000 руб., включая НДС (в счет полученной в этом периоде предоплаты).
2. В производстве проданной продукции использованы сырье и материалы на 400 000 руб., из них оплачено 350 000 руб.
3. Начислена заработная плата и обязательные страховые взносы
140 000 руб., оплачено 120 000 руб.
4. Получено безвозмездно на развитие производства 50 000 руб.
от единственного учредителя.
5. Начислена амортизация 15 000 руб.
6. Внереализационные расходы составили 35 000 руб., в том числе
превышение норм 4 000 руб.
7. Имеются убытки прошлых лет в размере 60 000 руб.
Задание
Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за отчетный
период в федеральный и региональный бюджеты. Реши задачу: Оформи задачу вот так Реши задачу: Оформи в таблицу
Нажмите для увеличения
lightbulbКраткий ответ
Решение задачи представлено в виде таблицы классификации доходов и расходов. Налоговая база за отчетный период равна -8 500 рублей.
check_circle
Подробное решение
Для оформления решения в тетради, согласно вашему образцу, используем таблицу классификации доходов и расходов.
Решение задачи оформляем в таблицу:
\[
\begin{array}{|c|c|c|c|c|}
\hline
\text{№ операции} & \text{ДР} & \text{ДВ} & \text{РР} & \text{РВ} \\ \hline
1 & 577\,500 & & & \\ \hline
2 & & & 400\,000 & \\ \hline
3 & & & 140\,000 & \\ \hline
4 & & 0 & & \\ \hline
5 & & & 15\,000 & \\ \hline
6 & & & & 31\,000 \\ \hline
\text{Итого} & 577\,500 & 0 & 555\,000 & 31\,000 \\ \hline
\end{array}
\]
Где:
ДР — доходы от реализации;
ДВ — доходы внереализационные;
РР — расходы по реализации;
РВ — расходы внереализационные.
Расчет налоговой базы:
\[ 577\,500 + 0 - 555\,000 - 31\,000 = -8\,500 \text{ (руб.)} \]
Так как получен отрицательный результат, налоговая база за отчетный период в соответствии со ст. 274 НК РФ признается равной 0.
Убыток прошлых лет составил 60 000 руб. Однако, согласно налоговому законодательству России, уменьшение налоговой базы на убытки прошлых лет возможно только при наличии положительной прибыли в текущем периоде. В данном случае база остается равной 0 руб.
Налог на прибыль в федеральный бюджет:
\[ 0 \cdot 3\% = 0 \text{ (руб.)} \]
Налог на прибыль в региональный бюджет:
\[ 0 \cdot 17\% = 0 \text{ (руб.)} \]
Ответ:
Налоговая база по налогу на прибыль: 0 руб.
Налог на прибыль в федеральный бюджет: 0 руб.
Налог на прибыль в региональный бюджет: 0 руб.
