help_outlineУсловие задачи
Реши задачу: ООО «Стройматериалы» использует речную воду для производства
цемента. Объем забранной воды в июле составил 1 500 куб. м, в августе
1 700 куб. м, в сентябре 2 100 куб. м. Лимит, установленный для организации, составляет 2 000 куб. м за месяц.
Ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной из водных объектов
в данном экономическом районе, составляет 730 руб.
Задание
Рассчитайте квартальный водный налог. Реши задачу: Доходы, полученные ООО «Факториал» за налоговый период, составили 800 000 руб. Фактически оплаченные расходы составили 670 000 руб.
Объектом налогообложения ООО «Факториал», использующего упрощенную систему налогообложения, являются доходы, уменьшенные на сумму
произведенных расходов.
Задание
Определите единый налог при применении УСН.
lightbulbКраткий ответ
Рассчитываем плату за забор воды для ООО «Стройматериалы» с учетом превышения установленных лимитов и ставки за 1000 куб. м.
Для решения задачи по расчету налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», необходимо учитывать правила исчисления налога и минимального налога, установленные законодательством РФ.
Дано:
Доходы за налоговый период: \( D = 800\,000 \) руб.
Расходы за налоговый период: \( R = 670\,000 \) руб.
Ставка налога (стандартная): \( s = 15\% \).
Ставка минимального налога: \( s_{min} = 1\% \).
Решение:
1. Рассчитаем налоговую базу как разницу между доходами и расходами:
\[ B = D - R \]
\[ B = 800\,000 - 670\,000 = 130\,000 \text{ руб.} \]
2. Рассчитаем сумму единого налога по обычной ставке \( 15\% \):
\[ T = B \times 15\% = 130\,000 \times 0,15 = 19\,500 \text{ руб.} \]
3. Согласно Налоговому кодексу РФ, если сумма исчисленного налога меньше суммы минимального налога, то уплачивается минимальный налог. Минимальный налог исчисляется в размере \( 1\% \) от полученных доходов.
Рассчитаем минимальный налог:
\[ T_{min} = D \times 1\% = 800\,000 \times 0,01 = 8\,000 \text{ руб.} \]
4. Сравним полученные величины:
Так как исчисленный налог \( 19\,500 \text{ руб.} \) больше минимального налога \( 8\,000 \text{ руб.} \), организация должна уплатить в бюджет сумму, рассчитанную в общем порядке.
Ответ: Единый налог при применении УСН составит 19 500 руб.
