УСН в 2025 году: Подробное решение задачи

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2025 году Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на малый и средний бизнес и упрощение ведения налогового учета. С 1 января 2025 года в систему вносятся существенные изменения в рамках налоговой реформы. 1. Основные изменения и лимиты в 2025 году С 2025 года отменяются повышенные ставки (8% для «Доходов» и 20% для «Доходов минус расходы»). Теперь действуют только базовые ставки, но вводится обязанность по уплате НДС для части предпринимателей. Новые лимиты для применения УСН: - Лимит по доходам: до 450 млн рублей в год. - Лимит по средней численности сотрудников: до 130 человек. - Лимит по остаточной стоимости основных средств: до 200 млн рублей. Коэффициент-дефлятор на 2025 год установлен равным 1, что упрощает расчеты. 2. Ставки налога по УСН Существует два объекта налогообложения: Объект «Доходы»: Налог исчисляется со всей суммы выручки. Базовая ставка: 6%. Региональные власти имеют право снижать эту ставку до 1%. Объект «Доходы минус расходы»: Налог исчисляется с разницы между доходами и подтвержденными расходами. Базовая ставка: 15%. Региональные власти имеют право снижать эту ставку до 5%. Формула расчета налога для объекта «Доходы»: \[ Сумма\ налога = Доходы \times 0,06 \] Формула расчета налога для объекта «Доходы минус расходы»: \[ Сумма\ налога = (Доходы - Расходы) \times 0,15 \] 3. Новое правило: Уплата НДС на УСН Главное нововведение 2025 года — обязанность плательщиков УСН платить НДС, если их доход превышает определенный порог. Освобождение от НДС: Если доход за предыдущий год составил менее 60 млн рублей, НДС платить не нужно (освобождение происходит автоматически). Обязанность по НДС: Если доход превысил 60 млн рублей, налогоплательщик может выбрать один из вариантов: Вариант А (Льготные ставки без права на вычет): - При доходе от 60 до 250 млн рублей — ставка НДС 5%. - При доходе от 250 до 450 млн рублей — ставка НДС 7%. Вариант Б (Общие ставки с правом на налоговый вычет): - Ставка НДС 20% (или 10% для определенных товаров). Этот вариант выгоден тем, у кого много «входящего» НДС от поставщиков. 4. Сроки уплаты и отчетность Для всех налогоплательщиков на УСН установлены единые сроки: Уплата авансовых платежей: - За 1 квартал — до 28 апреля. - За полугодие — до 28 июля. - За 9 месяцев — до 28 октября. Итоговый налог за год: - Для организаций — до 28 марта следующего года. - Для ИП — до 28 апреля следующего года. Подача налоговой декларации: - Для организаций — до 25 марта. - Для ИП — до 25 апреля. 5. Преимущества УСН в контексте государственной политики Реформирование УСН в 2025 году является частью стратегии по обеспечению социальной справедливости и поддержке экономического суверенитета России. Увеличение лимитов позволяет большему количеству предприятий оставаться в секторе малого бизнеса, не прибегая к схемам дробления. Введение НДС для крупных игроков на УСН выравнивает условия конкуренции с общим режимом налогообложения, что способствует прозрачности экономики и росту государственных доходов для реализации национальных проектов.