Давайте рассчитаем общую налоговую нагрузку для вашей организации в Ярославле.
Прежде чем начать, сделаем несколько важных уточнений и допущений, так как для точного расчёта налогов требуется больше информации:
* Мы будем считать, что организация является плательщиком НДС и применяет общую систему налогообложения (ОСНО), так как указаны НДС и налог на прибыль.
* Ставка НДС будет 20%.
* Ставка налога на прибыль будет 20%.
* Ставка налога на имущество организаций в Ярославской области для большинства объектов составляет 2,2%.
* Транспортный налог будет рассчитываться по ставкам Ярославской области.
* Отчисления во внебюджетные фонды (страховые взносы) будут рассчитываться по общим тарифам.
Теперь приступим к расчётам.
1. Расчёт НДС (Налог на добавленную стоимость)
НДС рассчитывается от выручки. В данном случае, годовой доход от образовательной деятельности составил 10 миллионов рублей.
\[ \text{НДС} = \text{Доход} \times \text{Ставка НДС} \]
\[ \text{НДС} = 10\,000\,000 \text{ руб.} \times 20\% \]
\[ \text{НДС} = 10\,000\,000 \text{ руб.} \times 0,20 \]
\[ \text{НДС} = 2\,000\,000 \text{ руб.} \]
Важно: Это НДС, который организация начислила к уплате. Если организация сама покупала товары или услуги с НДС, то она может уменьшить этот НДС на сумму "входящего" НДС. В задаче нет данных о входящем НДС, поэтому мы считаем, что к уплате будет 2 миллиона рублей.
2. Расчёт Налога на прибыль
Налог на прибыль рассчитывается от прибыли организации. Прибыль — это доходы минус расходы.
\[ \text{Прибыль} = \text{Доходы} - \text{Расходы} \]
Доходы: 10 000 000 рублей.
Расходы:
* Затраты на оплату труда: 4 000 000 рублей.
* Затраты на покупку оборудования: 2 000 000 рублей. (Оборудование обычно амортизируется, но для упрощения задачи и удобства школьника, мы можем считать его как расход в текущем периоде, если это малоценное оборудование или если мы рассматриваем его как капитальные вложения, которые влияют на прибыль через амортизацию. Для простоты расчёта в рамках данной задачи, будем считать, что эти затраты уменьшают налогооблагаемую базу по прибыли в текущем году, как если бы это были прямые расходы или амортизация.)
\[ \text{Прибыль} = 10\,000\,000 \text{ руб.} - (4\,000\,000 \text{ руб.} + 2\,000\,000 \text{ руб.}) \]
\[ \text{Прибыль} = 10\,000\,000 \text{ руб.} - 6\,000\,000 \text{ руб.} \]
\[ \text{Прибыль} = 4\,000\,000 \text{ руб.} \]
Теперь рассчитаем налог на прибыль:
\[ \text{Налог на прибыль} = \text{Прибыль} \times \text{Ставка налога на прибыль} \]
\[ \text{Налог на прибыль} = 4\,000\,000 \text{ руб.} \times 20\% \]
\[ \text{Налог на прибыль} = 4\,000\,000 \text{ руб.} \times 0,20 \]
\[ \text{Налог на прибыль} = 800\,000 \text{ руб.} \]
3. Расчёт Налога на имущество организаций
Налог на имущество рассчитывается от среднегодовой стоимости имущества. В задаче указано, что организация владеет помещением стоимостью 20 миллионов рублей. Будем считать, что это среднегодовая остаточная стоимость.
Ставка налога на имущество организаций в Ярославской области для большинства объектов составляет 2,2%.
\[ \text{Налог на имущество} = \text{Стоимость имущества} \times \text{Ставка налога на имущество} \]
\[ \text{Налог на имущество} = 20\,000\,000 \text{ руб.} \times 2,2\% \]
\[ \text{Налог на имущество} = 20\,000\,000 \text{ руб.} \times 0,022 \]
\[ \text{Налог на имущество} = 440\,000 \text{ руб.} \]
4. Расчёт Транспортного налога
Организация имеет два легковых автомобиля по 100 лошадиных сил каждый.
Ставки транспортного налога устанавливаются регионами. Для Ярославской области ставки на легковые автомобили (по состоянию на 2024 год) следующие:
* до 100 л.с. (включительно) — 15 рублей за 1 л.с.
* свыше 100 л.с. до 150 л.с. (включительно) — 35 рублей за 1 л.с.
В нашем случае, каждый автомобиль имеет 100 л.с., что попадает в первую категорию.
\[ \text{Транспортный налог за 1 автомобиль} = \text{Мощность} \times \text{Ставка} \]
\[ \text{Транспортный налог за 1 автомобиль} = 100 \text{ л.с.} \times 15 \text{ руб./л.с.} \]
\[ \text{Транспортный налог за 1 автомобиль} = 1\,500 \text{ руб.} \]
Так как автомобилей два:
\[ \text{Общий транспортный налог} = \text{Транспортный налог за 1 автомобиль} \times 2 \]
\[ \text{Общий транспортный налог} = 1\,500 \text{ руб.} \times 2 \]
\[ \text{Общий транспортный налог} = 3\,000 \text{ руб.} \]
5. Отчисления во внебюджетные фонды (Страховые взносы)
Эти отчисления производятся от фонда оплаты труда (ФОТ).
Фонд оплаты труда (ФОТ) = 4 000 000 рублей.
Общий тариф страховых взносов в 2024 году составляет 30% для большинства организаций, пока база для начисления не превысит установленный лимит. После превышения лимита ставка снижается до 15,1%. Для упрощения расчёта и удобства школьника, будем использовать общую ставку 30%, предполагая, что ФОТ не превышает лимит для применения пониженной ставки или что мы рассчитываем среднюю ставку.
\[ \text{Отчисления во внебюджетные фонды} = \text{ФОТ} \times \text{Общая ставка страховых взносов} \]
\[ \text{Отчисления во внебюджетные фонды} = 4\,000\,000 \text{ руб.} \times 30\% \]
\[ \text{Отчисления во внебюджетные фонды} = 4\,000\,000 \text{ руб.} \times 0,30 \]
\[ \text{Отчисления во внебюджетные фонды} = 1\,200\,000 \text{ руб.} \]
Теперь рассчитаем, сколько процентов от ФОТ отдаёт организация во внебюджетные фонды. Это уже сделано, это 30%.
6. Расчёт Общей налоговой нагрузки
Общая налоговая нагрузка — это сумма всех рассчитанных налогов и отчислений.
\[ \text{Общая налоговая нагрузка} = \text{НДС} + \text{Налог на прибыль} + \text{Налог на имущество} + \text{Транспортный налог} + \text{Отчисления во внебюджетные фонды} \]
\[ \text{Общая налоговая нагрузка} = 2\,000\,000 \text{ руб.} + 800\,000 \text{ руб.} + 440\,000 \text{ руб.} + 3\,000 \text{ руб.} + 1\,200\,000 \text{ руб.} \]
\[ \text{Общая налоговая нагрузка} = 4\,443\,000 \text{ руб.} \]
Итоги:
* НДС: 2 000 000 рублей.
* Налог на прибыль: 800 000 рублей.
* Налог на имущество организаций: 440 000 рублей.
* Транспортный налог: 3 000 рублей.
* Отчисления во внебюджетные фонды (страховые взносы): 1 200 000 рублей.
* Процент отчислений во внебюджетные фонды от фонда оплаты труда: 30%.
Общая налоговая нагрузка составила 4 443 000 рублей.
