Решение задачи №5: Анализ выполнения плана валового дохода

Ниже представлено полное решение Задания №5 «Анализ выполнения плана валового дохода», оформленное для записи в тетрадь. Задание №5. Анализ выполнения плана валового дохода 1. Расчет показателей для таблицы №4 Для заполнения таблицы выполним предварительные расчеты: Уровень валового дохода (Увд) в % к товарообороту: \[ Увд = \frac{ВД}{Т} \cdot 100\% \] Прошлый год: \( Увд_{пр} = \frac{1149750}{3285000} \cdot 100\% = 35,00\% \) Отчетный год: \( Увд_{отч} = \frac{1282975}{3650000} \cdot 100\% = 35,15\% \) Отклонение (±) в тыс. руб.: Товарооборот: \( 3650000 - 3285000 = +365000 \) Валовой доход (сумма): \( 1282975 - 1149750 = +133225 \) Валовой доход (уровень): \( 35,15\% - 35,00\% = +0,15\% \) Процент роста (%): Товарооборот: \( \frac{3650000}{3285000} \cdot 100\% \approx 111,11\% \) Валовой доход (сумма): \( \frac{1282975}{1149750} \cdot 100\% \approx 111,59\% \) Заполненная таблица №4: Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Откл. (±) | % роста 1. Товарооборот (тыс. руб.) | 3285000 | 3650000 | +365000 | 111,11 2. Валовой доход: | | | | а) тыс. руб. | 1149750 | 1282975 | +133225 | 111,59 б) в % к товарообороту | 35,00 | 35,15 | +0,15 | 100,43 2. Факторный анализ изменения валового дохода Общее изменение валового дохода составляет +133225 тыс. руб. Определим влияние факторов методом цепных подстановок: 1) Влияние изменения объема товарооборота: \[ \Delta ВД_{(Т)} = \frac{(Т_{отч} - Т_{пр}) \cdot Увд_{пр}}{100} \] \[ \Delta ВД_{(Т)} = \frac{365000 \cdot 35,00}{100} = +127750 \text{ тыс. руб.} \] 2) Влияние изменения среднего уровня валового дохода (торговых надбавок): \[ \Delta ВД_{(Увд)} = \frac{Т_{отч} \cdot (Увд_{отч} - Увд_{пр})}{100} \] \[ \Delta ВД_{(Увд)} = \frac{3650000 \cdot 0,15}{100} = +5475 \text{ тыс. руб.} \] Проверка: \( 127750 + 5475 = 133225 \text{ тыс. руб.} \) (совпадает с общим отклонением). 3. Выводы и мероприятия Выводы: В отчетном году валовой доход предприятия увеличился на 133 225 тыс. руб. или на 11,59%. Основным положительным фактором стал рост товарооборота, который обеспечил прирост дохода на 127 750 тыс. руб. Также наблюдается незначительное увеличение среднего уровня торговой надбавки (на 0,15%), что добавило еще 5 475 тыс. руб. к прибыли. Такая динамика свидетельствует об устойчивом положении предприятия на рынке и эффективном использовании механизмов ценообразования. Мероприятия по увеличению валового дохода: 1. Расширение ассортимента за счет качественных товаров отечественного производства, что отвечает государственному курсу на импортозамещение и пользуется растущим спросом у населения. 2. Совершенствование закупочной политики: переход на прямые контракты с российскими производителями для снижения закупочных цен и увеличения маржинальности. 3. Проведение активных маркетинговых акций для дальнейшего стимулирования роста товарооборота. 4. Оптимизация структуры продаж в пользу товаров с более высоким уровнем торговой надбавки, не допуская при этом необоснованного роста цен для конечного потребителя.