Хорошо, давайте решим задачу для варианта 3.
Таблица 1.10 – Исходные данные для выполнения задачи (Вариант 3)
| Показатели |
Вариант 3 |
| 1. Объем производства продукции, тыс.шт. |
30 |
| 2. Стоимость действующих основных фондов, млн. руб. |
140 |
| 3. Дополнительные капиталовложения в основные фонды, млн. руб. |
70 |
| 4. Годовая норма амортизации, % |
9 |
| 5. Доля машин и оборудования в стоимости основных фондов, % |
50 |
| 6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (без его амортизации), % от его стоимости |
12 |
| 7. Зарплата производственных рабочих с отчислениями на соцнужды, млн. руб. |
11 |
| 8. Условно-постоянные расходы (без амортизации), млн. руб. |
7 |
Условия задачи для планового года:
- Рост объема производства в 2 раза.
- Увеличение доли машин и оборудования в стоимости основных фондов на 15 %.
- Повышение заработной платы производственных рабочих на 20 %.
- Рост условно-постоянных расходов (без амортизации) на 5 %.
Дополнительные данные:
- Нормативный коэффициент эффективности капиталовложений (норма дисконта) \(Е_н = 0,2\).
Расчеты для отчетного года (Вариант 3):
1.
Объем производства продукции (отчетный год):
\(Q_{отч} = 30\) тыс. шт.
2.
Стоимость действующих основных фондов (отчетный год):
\(ОФ_{отч} = 140\) млн. руб.
3.
Доля машин и оборудования в стоимости основных фондов (отчетный год):
\(Д_{мо, отч} = 50\%\)
4.
Стоимость машин и оборудования (отчетный год):
\(ОФ_{мо, отч} = ОФ_{отч} \times Д_{мо, отч} = 140 \text{ млн. руб.} \times 0,50 = 70\) млн. руб.
5.
Годовая норма амортизации:
\(Н_а = 9\%\)
6.
Амортизационные отчисления (отчетный год):
Амортизация начисляется на всю стоимость основных фондов.
\(А_{отч} = ОФ_{отч} \times Н_а = 140 \text{ млн. руб.} \times 0,09 = 12,6\) млн. руб.
7.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (отчетный год):
\(Р_{со, отч} = ОФ_{мо, отч} \times 12\% = 70 \text{ млн. руб.} \times 0,12 = 8,4\) млн. руб.
8.
Зарплата производственных рабочих с отчислениями на соцнужды (отчетный год):
\(ЗП_{отч} = 11\) млн. руб.
9.
Условно-постоянные расходы (без амортизации) (отчетный год):
\(УПР_{отч} = 7\) млн. руб.
10.
Общая себестоимость продукции (отчетный год):
\(С_{общ, отч} = А_{отч} + Р_{со, отч} + ЗП_{отч} + УПР_{отч}\)
\(С_{общ, отч} = 12,6 + 8,4 + 11 + 7 = 39\) млн. руб.
11.
Себестоимость единицы продукции (отчетный год):
\(с_{ед, отч} = \frac{С_{общ, отч}}{Q_{отч}} = \frac{39 \text{ млн. руб.}}{30 \text{ тыс. шт.}} = 1,3\) тыс. руб./шт.
Расчеты для планового года:
1.
Объем производства продукции (плановый год):
\(Q_{пл} = Q_{отч} \times 2 = 30 \text{ тыс. шт.} \times 2 = 60\) тыс. шт.
2.
Дополнительные капиталовложения в основные фонды:
\(К_д = 70\) млн. руб.
3.
Стоимость основных фондов (плановый год):
\(ОФ_{пл} = ОФ_{отч} + К_д = 140 \text{ млн. руб.} + 70 \text{ млн. руб.} = 210\) млн. руб.
4.
Доля машин и оборудования в стоимости основных фондов (плановый год):
\(Д_{мо, пл} = Д_{мо, отч} + 15\% = 50\% + 15\% = 65\%\)
5.
Стоимость машин и оборудования (плановый год):
\(ОФ_{мо, пл} = ОФ_{пл} \times Д_{мо, пл} = 210 \text{ млн. руб.} \times 0,65 = 136,5\) млн. руб.
6.
Амортизационные отчисления (плановый год):
\(А_{пл} = ОФ_{пл} \times Н_а = 210 \text{ млн. руб.} \times 0,09 = 18,9\) млн. руб.
7.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (плановый год):
\(Р_{со, пл} = ОФ_{мо, пл} \times 12\% = 136,5 \text{ млн. руб.} \times 0,12 = 16,38\) млн. руб.
8.
Зарплата производственных рабочих с отчислениями на соцнужды (плановый год):
\(ЗП_{пл} = ЗП_{отч} \times (1 + 0,20) = 11 \text{ млн. руб.} \times 1,20 = 13,2\) млн. руб.
9.
Условно-постоянные расходы (без амортизации) (плановый год):
\(УПР_{пл} = УПР_{отч} \times (1 + 0,05) = 7 \text{ млн. руб.} \times 1,05 = 7,35\) млн. руб.
10.
Общая себестоимость продукции (плановый год):
\(С_{общ, пл} = А_{пл} + Р_{со, пл} + ЗП_{пл} + УПР_{пл}\)
\(С_{общ, пл} = 18,9 + 16,38 + 13,2 + 7,35 = 55,83\) млн. руб.
11.
Себестоимость единицы продукции (плановый год):
\(с_{ед, пл} = \frac{С_{общ, пл}}{Q_{пл}} = \frac{55,83 \text{ млн. руб.}}{60 \text{ тыс. шт.}} = 0,9305\) тыс. руб./шт.
Определение изменения себестоимости единицы продукции по соответствующим статьям расходов:
1.
Изменение себестоимости единицы продукции по амортизационным отчислениям:
\( \Delta с_{ед, А} = \frac{А_{пл}}{Q_{пл}} - \frac{А_{отч}}{Q_{отч}} = \frac{18,9}{60} - \frac{12,6}{30} = 0,315 - 0,42 = -0,105 \) тыс. руб./шт.
2.
Изменение себестоимости единицы продукции по расходам на содержание и эксплуатацию оборудования:
\( \Delta с_{ед, РСО} = \frac{Р_{со, пл}}{Q_{пл}} - \frac{Р_{со, отч}}{Q_{отч}} = \frac{16,38}{60} - \frac{8,4}{30} = 0,273 - 0,28 = -0,007 \) тыс. руб./шт.
3.
Изменение себестоимости единицы продукции по зарплате производственных рабочих:
\( \Delta с_{ед, ЗП} = \frac{ЗП_{пл}}{Q_{пл}} - \frac{ЗП_{отч}}{Q_{отч}} = \frac{13,2}{60} - \frac{11}{30} = 0,22 - 0,3667 = -0,1467 \) тыс. руб./шт. (округляем до 4 знаков после запятой)
4.
Изменение себестоимости единицы продукции по условно-постоянным расходам:
\( \Delta с_{ед, УПР} = \frac{УПР_{пл}}{Q_{пл}} - \frac{УПР_{отч}}{Q_{отч}} = \frac{7,35}{60} - \frac{7}{30} = 0,1225 - 0,2333 = -0,1108 \) тыс. руб./шт. (округляем до 4 знаков после запятой)
5.
Общее изменение себестоимости единицы продукции:
\( \Delta С = с_{ед, пл} - с_{ед, отч} = 0,9305 - 1,3 = -0,3695 \) тыс. руб./шт.
Проверка: \( \Delta С = \Delta с_{ед, А} + \Delta с_{ед, РСО} + \Delta с_{ед, ЗП} + \Delta с_{ед, УПР} = -0,105 - 0,007 - 0,1467 - 0,1108 = -0,3695 \) тыс. руб./шт.
Определение годового экономического эффекта от внедрения комплексной механизации:
Используем формулу (1.23):
\[ Э_г = \Delta С \times Q_п - Е_н \times К_д \]
Где:
\( \Delta С = -0,3695 \) тыс. руб./шт. (или \(-369,5\) руб./шт.)
\( Q_п = 60 \) тыс. шт.
\( Е_н = 0,2 \)
\( К_д = 70 \) млн. руб.
Важно: \( \Delta С \) в формуле (1.23) обычно подразумевает снижение себестоимости, то есть берется по модулю или как положительная величина экономии. Если \( \Delta С \) отрицательное, это означает снижение себестоимости. В данном случае, \( \Delta С \) уже рассчитано как разница, поэтому для экономии нужно использовать \( -\Delta С \).
Экономия от снижения себестоимости:
\( Э_{сн} = (-\Delta С) \times Q_п = (-(-0,3695 \text{ тыс. руб./шт.})) \times 60 \text{ тыс. шт.} = 0,3695 \times 60 = 22,17 \) млн. руб.
Тогда годовой экономический эффект:
\[ Э_г = Э_{сн} - Е_н \times К_д \]
\[ Э_г = 22,17 \text{ млн. руб.} - 0,2 \times 70 \text{ млн. руб.} \]
\[ Э_г = 22,17 \text{ млн. руб.} - 14 \text{ млн. руб.} \]
\[ Э_г = 8,17 \text{ млн. руб.} \]
Определение срока окупаемости дополнительных капиталовложений:
Используем формулу (1.24):
\[ Т_{ок} = \frac{К_д}{(-\Delta С) \times Q_п} \]
Где:
\( К_д = 70 \) млн. руб.
\( (-\Delta С) \times Q_п = 22,17 \) млн. руб. (годовая экономия от снижения себестоимости)
\[ Т_{ок} = \frac{70 \text{ млн. руб.}}{22,17 \text{ млн. руб./год}} \]
\[ Т_{ок} \approx 3,157 \] лет.
Выводы:
1.
Изменение себестоимости единицы продукции по соответствующим статьям расходов:
- По амортизационным отчислениям: снижение на 0,105 тыс. руб./шт.
- По расходам на содержание и эксплуатацию оборудования: снижение на 0,007 тыс. руб./шт.
- По зарплате производственных рабочих: снижение на 0,1467 тыс. руб./шт.
- По условно-постоянным расходам: снижение на 0,1108 тыс. руб./шт.
- Общее снижение себестоимости единицы продукции: на 0,3695 тыс. руб./шт.
2.
Годовой экономический эффект от внедрения комплексной механизации:
\( Э_г = 8,17 \) млн. руб.
3.
Срок окупаемости дополнительных капиталовложений:
\( Т_{ок} \approx 3,16 \) лет.
Таким образом, внедрение комплексной механизации в плановом году приведет к значительному снижению себестоимости единицы продукции, обеспечит положительный экономический эффект и окупится за относительно короткий срок.
