Решение задачи: Налоговая база и налог на прибыль для фабрики "Забава"
calendar_today
schedule2 мин. чтения
visibility1 просмотр
help_outlineУсловие задачи
Реши задачу: Составь такую таблицу по предыдущим данным Реши задачу: А почему ты везде умнодаешь на 20/120 Реши задачу: Необходимо поямнение к задаче Реши задачу: Сделай общее обоснование кратко Реши задачу: Фабрика «Забава» занимается производством детских игрушек. Для
целей исчисления налога на прибыль используется метод начисления.
13
Исходные данные в налоговом периоде
В отчетном периоде произведены следующие операции:
1. Отгружена партия детских игрушек на сумму 693 000 руб., включая НДС (в счет полученной в этом периоде предоплаты).
2. В производстве проданной продукции использованы сырье и материалы на 400 000 руб., из них оплачено 350 000 руб.
3. Начислена заработная плата и обязательные страховые взносы
140 000 руб., оплачено 120 000 руб.
4. Получено безвозмездно на развитие производства 50 000 руб.
от единственного учредителя.
5. Начислена амортизация 15 000 руб.
6. Внереализационные расходы составили 35 000 руб., в том числе
превышение норм 4 000 руб.
7. Имеются убытки прошлых лет в размере 60 000 руб.
Задание
Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за отчетный
период в федеральный и региональный бюджеты. Реши задачу: Оформи задачу вот так
Нажмите для увеличения
lightbulbКраткий ответ
Решение задачи представлено в виде таблицы классификации доходов и расходов с последующим расчетом финансового результата, который составил -8,500 рублей.
check_circle
Подробное решение
Для оформления задачи в тетради, следуя образцу на изображении, составим таблицу классификации доходов и расходов, а затем произведем расчет налоговой базы и налога.
Решение задачи оформляем в таблицу:
\[
\begin{array}{|c|c|c|c|c|}
\hline
\text{№ операции} & \text{ДР} & \text{ДВ} & \text{РР} & \text{РВ} \\ \hline
1 & 577\,500 & & & \\ \hline
2 & & & 400\,000 & \\ \hline
3 & & & 140\,000 & \\ \hline
4 & & - & & \\ \hline
5 & & & 15\,000 & \\ \hline
6 & & & & 31\,000 \\ \hline
7 & & & & - \\ \hline
\text{Итого} & 577\,500 & 0 & 555\,000 & 31\,000 \\ \hline
\end{array}
\]
Где:
ДР — доходы от реализации;
ДВ — доходы внереализационные;
РР — расходы по реализации;
РВ — расходы внереализационные.
Расчет финансового результата:
\[ 577\,500 + 0 - 555\,000 - 31\,000 = -8\,500 \text{ (руб.)} \]
Пояснение к расчету:
1. Доход от реализации (ДР) очищен от НДС: \( 693\,000 / 1,2 = 577\,500 \) руб.
2. Помощь от единственного учредителя не признается доходом согласно ст. 251 НК РФ.
3. Внереализационные расходы (РВ) приняты за вычетом сверхнормативных затрат: \( 35\,000 - 4\,000 = 31\,000 \) руб.
4. Убытки прошлых лет (60 000 руб.) не могут быть приняты к зачету, так как в текущем периоде получен убыток (\( -8\,500 \) руб.). Согласно законодательству РФ, налоговая база в случае убытка признается равной 0.
Налоговая база по налогу на прибыль: 0 руб.
Налог на прибыль в федеральный бюджет:
\[ 0 \times 3\% = 0 \text{ (руб.)} \]
Ответ:
Налоговая база по налогу на прибыль: 0 руб.
Налог на прибыль в федеральный бюджет: 0 руб.
