Задание 2. Решение ситуационных задач. Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет.
Задача 1. Рассчитать сумму транспортного налога, уплачиваемого организацией, имеющей на балансе следующие транспортные средства по итогам 2024 года:
- с 01.07.2024 по 31.12.2024 – легковой автомобиль с мощностью двигателя 155 л.с.
- с 01.01.2024 по 31.12.2024 – автобус с мощностью двигателя 190 л.с.
- с 01.01.2024 по 28.09.2024 – грузовой автомобиль с мощностью двигателя 220 л.с.
Рассчитать сумму транспортного налога по данным 2024 года, который организация должна перечислить в бюджет.
Решение:
Для расчета транспортного налога необходимо знать налоговые ставки, которые устанавливаются региональными законами. Поскольку в задаче не указан регион, будем использовать усредненные (или типовые) ставки, которые часто применяются в учебных задачах. Если бы задача решалась для конкретного региона, необходимо было бы обратиться к соответствующему региональному закону о транспортном налоге.
Предположим следующие налоговые ставки (примерные, для учебных целей):
- Легковые автомобили:
- до 100 л.с. включительно – 2,5 руб. за 1 л.с.
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 3,5 руб. за 1 л.с.
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно – 5 руб. за 1 л.с.
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно – 7,5 руб. за 1 л.с.
- свыше 250 л.с. – 15 руб. за 1 л.с.
- Автобусы:
- до 200 л.с. включительно – 5 руб. за 1 л.с.
- свыше 200 л.с. – 10 руб. за 1 л.с.
- Грузовые автомобили:
- до 100 л.с. включительно – 2,5 руб. за 1 л.с.
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 4 руб. за 1 л.с.
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно – 5 руб. за 1 л.с.
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно – 6,5 руб. за 1 л.с.
- свыше 250 л.с. – 8,5 руб. за 1 л.с.
Формула для расчета транспортного налога:
\[ \text{Налог} = \text{Мощность двигателя (л.с.)} \times \text{Налоговая ставка (руб./л.с.)} \times \frac{\text{Количество полных месяцев владения}}{\text{12 месяцев}} \]1. Расчет налога для легкового автомобиля:
- Мощность двигателя: 155 л.с.
- Период владения: с 01.07.2024 по 31.12.2024.
- Количество полных месяцев владения: июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь – 6 месяцев.
- Налоговая ставка для легкового автомобиля мощностью 155 л.с. (свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно) = 5 руб. за 1 л.с.
Расчет:
\[ \text{Налог (легковой автомобиль)} = 155 \text{ л.с.} \times 5 \text{ руб./л.с.} \times \frac{6}{12} = 775 \times 0,5 = 387,50 \text{ руб.} \]2. Расчет налога для автобуса:
- Мощность двигателя: 190 л.с.
- Период владения: с 01.01.2024 по 31.12.2024.
- Количество полных месяцев владения: 12 месяцев.
- Налоговая ставка для автобуса мощностью 190 л.с. (до 200 л.с. включительно) = 5 руб. за 1 л.с.
Расчет:
\[ \text{Налог (автобус)} = 190 \text{ л.с.} \times 5 \text{ руб./л.с.} \times \frac{12}{12} = 950 \times 1 = 950,00 \text{ руб.} \]3. Расчет налога для грузового автомобиля:
- Мощность двигателя: 220 л.с.
- Период владения: с 01.01.2024 по 28.09.2024.
- Количество полных месяцев владения: январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь – 9 месяцев. (Важно: если транспортное средство снято с учета до 15 числа месяца, этот месяц не учитывается. Если после 15 числа, то учитывается как полный. В данном случае 28.09.2024, поэтому сентябрь учитывается как полный месяц).
- Налоговая ставка для грузового автомобиля мощностью 220 л.с. (свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно) = 6,5 руб. за 1 л.с.
Расчет:
\[ \text{Налог (грузовой автомобиль)} = 220 \text{ л.с.} \times 6,5 \text{ руб./л.с.} \times \frac{9}{12} = 1430 \times 0,75 = 1072,50 \text{ руб.} \]Общая сумма транспортного налога:
Суммируем налоги по всем транспортным средствам:
\[ \text{Общая сумма налога} = \text{Налог (легковой автомобиль)} + \text{Налог (автобус)} + \text{Налог (грузовой автомобиль)} \] \[ \text{Общая сумма налога} = 387,50 \text{ руб.} + 950,00 \text{ руб.} + 1072,50 \text{ руб.} = 2410,00 \text{ руб.} \]Ответ:
Организация должна перечислить в бюджет сумму транспортного налога в размере 2410,00 рублей по итогам 2024 года.