Задача: Сделать анализ производительности труда. Рассчитать влияние факторов на величину среднегодовой выработки следующих факторов:
А) количества отработанных часов одним рабочим;
Б) удельного веса рабочих в общей численности;
В) среднечасовой выработки одного рабочего. Сформулировать выводы.
Таблица исходных данных и расчетов:
| № п/п | Показатели | План | Факт | Отклонение | |
| Абсолютное | В % к плану | ||||
| 1. | Выпуск товарной продукции, тыс. руб. | 1000 | 1100 | 100 | 110 |
| 2. | Численность работников, чел. | ||||
| 3. | Численность рабочих, чел. | 400 | 417 | 17 | 104.25 |
| 4. | Удельный вес рабочих в общей численности, % | ||||
| 5. | Отработано всеми рабочими, тыс. ч. | 703.74 | 738.0 | 34.26 | 104.87 |
| 6. | Отработано одним рабочим, тыс. ч. | 1.75935 | 1.76978 | 0.01043 | 100.59 |
| 7. | Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб. | 2.5 | 2.6379 | 0.1379 | 105.52 |
| 8. | Среднегодовая выработка продукции, тыс. руб. | 1000 | 1100 | 100 | 110 |
Расчеты:
1. Расчет среднегодовой выработки одного рабочего (строка 7):
Среднегодовая выработка одного рабочего (план) = Выпуск товарной продукции (план) / Численность рабочих (план)
\(2.5 \text{ тыс. руб.} = 1000 \text{ тыс. руб.} / 400 \text{ чел.}\)
Среднегодовая выработка одного рабочего (факт) = Выпуск товарной продукции (факт) / Численность рабочих (факт)
\(2.6379 \text{ тыс. руб.} = 1100 \text{ тыс. руб.} / 417 \text{ чел.}\)
Отклонение абсолютное = Факт - План
\(0.1379 \text{ тыс. руб.} = 2.6379 - 2.5\)
Отклонение в % к плану = (Факт / План) * 100%
\(105.52\% = (2.6379 / 2.5) * 100\)
2. Расчет отработанных часов одним рабочим (строка 6):
Отработано одним рабочим (план) = Отработано всеми рабочими (план) / Численность рабочих (план)
\(1.75935 \text{ тыс. ч.} = 703.74 \text{ тыс. ч.} / 400 \text{ чел.}\)
Отработано одним рабочим (факт) = Отработано всеми рабочими (факт) / Численность рабочих (факт)
\(1.76978 \text{ тыс. ч.} = 738.0 \text{ тыс. ч.} / 417 \text{ чел.}\)
Отклонение абсолютное = Факт - План
\(0.01043 \text{ тыс. ч.} = 1.76978 - 1.75935\)
Отклонение в % к плану = (Факт / План) * 100%
\(100.59\% = (1.76978 / 1.75935) * 100\)
3. Расчет среднечасовой выработки одного рабочего:
Среднечасовая выработка (план) = Среднегодовая выработка одного рабочего (план) / Отработано одним рабочим (план)
\(1.4209 \text{ руб./ч} = 2.5 \text{ тыс. руб.} / 1.75935 \text{ тыс. ч.}\)
Среднечасовая выработка (факт) = Среднегодовая выработка одного рабочего (факт) / Отработано одним рабочим (факт)
\(1.4905 \text{ руб./ч} = 2.6379 \text{ тыс. руб.} / 1.76978 \text{ тыс. ч.}\)
4. Расчет влияния факторов на среднегодовую выработку одного рабочего:
Формула для факторного анализа среднегодовой выработки одного рабочего (В) через количество отработанных часов одним рабочим (Т) и среднечасовую выработку (Ч):
\(В = Т \times Ч\)
Влияние изменения количества отработанных часов одним рабочим (Т):
\(\Delta В_Т = (Т_{факт} - Т_{план}) \times Ч_{план}\)
\(\Delta В_Т = (1.76978 - 1.75935) \times 1.4209 = 0.01043 \times 1.4209 \approx 0.0148 \text{ тыс. руб.}\)
Влияние изменения среднечасовой выработки одного рабочего (Ч):
\(\Delta В_Ч = (Ч_{факт} - Ч_{план}) \times Т_{факт}\)
\(\Delta В_Ч = (1.4905 - 1.4209) \times 1.76978 = 0.0696 \times 1.76978 \approx 0.1230 \text{ тыс. руб.}\)
Общее изменение среднегодовой выработки:
\(\Delta В = В_{факт} - В_{план} = 2.6379 - 2.5 = 0.1379 \text{ тыс. руб.}\)
Проверка: \(\Delta В_Т + \Delta В_Ч = 0.0148 + 0.1230 = 0.1378 \text{ тыс. руб.}\) (небольшое расхождение из-за округлений)
5. Расчет влияния факторов на общий выпуск товарной продукции:
Формула для факторного анализа выпуска товарной продукции (ВП) через численность рабочих (ЧР), среднегодовую выработку одного рабочего (В):
\(ВП = ЧР \times В\)
Влияние изменения численности рабочих (ЧР):
\(\Delta ВП_{ЧР} = (ЧР_{факт} - ЧР_{план}) \times В_{план}\)
\(\Delta ВП_{ЧР} = (417 - 400) \times 2.5 = 17 \times 2.5 = 42.5 \text{ тыс. руб.}\)
Влияние изменения среднегодовой выработки одного рабочего (В):
\(\Delta ВП_В = (В_{факт} - В_{план}) \times ЧР_{факт}\)
\(\Delta ВП_В = (2.6379 - 2.5) \times 417 = 0.1379 \times 417 \approx 57.5 \text{ тыс. руб.}\)
Общее изменение выпуска товарной продукции:
\(\Delta ВП = ВП_{факт} - ВП_{план} = 1100 - 1000 = 100 \text{ тыс. руб.}\)
Проверка: \(\Delta ВП_{ЧР} + \Delta ВП_В = 42.5 + 57.5 = 100 \text{ тыс. руб.}\)
Выводы:
1. Общий выпуск товарной продукции увеличился на 100 тыс. руб. (на 10%) по сравнению с планом, что является положительным результатом.
2. Среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 0.1379 тыс. руб. (на 5.52%), что также является положительным фактором.
3. Анализ влияния факторов на среднегодовую выработку одного рабочего показал, что:
- Увеличение количества отработанных часов одним рабочим (на 0.01043 тыс. ч. или на 0.59%) привело к росту среднегодовой выработки на 0.0148 тыс. руб.
- Увеличение среднечасовой выработки одного рабочего (на 0.0696 руб./ч) оказало более существенное влияние, увеличив среднегодовую выработку на 0.1230 тыс. руб. Это свидетельствует об улучшении эффективности использования рабочего времени и/или повышении квалификации работников.
4. Анализ влияния факторов на общий выпуск товарной продукции показал, что:
- Увеличение численности рабочих на 17 человек (на 4.25%) привело к росту выпуска продукции на 42.5 тыс. руб.
- Увеличение среднегодовой выработки одного рабочего на 0.1379 тыс. руб. привело к росту выпуска продукции на 57.5 тыс. руб.
Таким образом, рост выпуска товарной продукции был достигнут как за счет увеличения численности рабочих, так и за счет повышения производительности труда каждого рабочего. При этом повышение производительности труда (среднегодовой выработки) внесло больший вклад в общий рост выпуска продукции.