Решение Задачи: Налоговые Санкции за Просрочку Декларации

Вот решение задач, оформленное так, чтобы было удобно переписать в тетрадь школьнику. Задания для самостоятельной работы Задача 1. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц должна быть сдана в налоговый орган индивидуальным предпринимателем не позднее 30 апреля 2024 г. Сумма налога, подлежащего уплате - 50 тыс. р. Налогоплательщик сдал ее 5 мая 2024 г. Определите сумму налоговых санкций за непредставление налоговой декларации индивидуальным предпринимателем в указанный законодательством срок. Решение: 1. Определим срок просрочки подачи налоговой декларации. Срок подачи декларации: 30 апреля 2024 г. Дата фактической подачи: 5 мая 2024 г. Количество дней просрочки: Май: 5 дней. Общее количество дней просрочки: 5 дней. 2. Согласно статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), непредставление налоговой декларации в установленный срок влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. 3. В данном случае просрочка составляет неполный месяц (с 1 мая по 5 мая). Сумма налога, подлежащего уплате: 50 000 рублей. 4. Рассчитаем сумму штрафа: Штраф = 5% от 50 000 рублей за каждый полный или неполный месяц. Так как просрочка составляет неполный месяц, штраф будет начислен за один месяц. Сумма штрафа = \(50\,000 \text{ руб.} \times 5\% = 50\,000 \text{ руб.} \times 0.05 = 2\,500 \text{ руб.}\) 5. Проверим ограничения: Максимальный штраф: 30% от 50 000 рублей = \(50\,000 \text{ руб.} \times 0.30 = 15\,000 \text{ руб.}\) Минимальный штраф: 1 000 рублей. Рассчитанный штраф (2 500 рублей) находится в пределах от 1 000 до 15 000 рублей. Ответ: Сумма налоговых санкций за непредставление налоговой декларации в указанный законодательством срок составит 2 500 рублей. Задача 2. Доход хозяйствующего субъекта, полученный в период деятельности без постановки на учет в налоговом органе, составит 800 тыс. р. Определите сумму штрафа за данное правонарушение, если деятельность велась в течение: двух месяцев; двух кварталов; сумму административного штрафа на руководителя, если: нарушен срок постановки на учет в налоговом органе; нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе сопряжено с ведением деятельности. Решение: Рассмотрим каждый случай отдельно, основываясь на нормах Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ). 1. Определение суммы штрафа за деятельность без постановки на учет в налоговом органе. Согласно статье 116 НК РФ, ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей. Если деятельность велась более 90 дней, штраф составляет 20 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей. Доход хозяйствующего субъекта: 800 000 рублей. а) Деятельность велась в течение двух месяцев (менее 90 дней). Штраф = 10% от 800 000 рублей. Сумма штрафа = \(800\,000 \text{ руб.} \times 10\% = 800\,000 \text{ руб.} \times 0.10 = 80\,000 \text{ руб.}\) Проверяем минимальный штраф: 80 000 рублей больше 40 000 рублей. Ответ: Сумма штрафа составит 80 000 рублей. б) Деятельность велась в течение двух кварталов (6 месяцев, что более 90 дней). Штраф = 20% от 800 000 рублей. Сумма штрафа = \(800\,000 \text{ руб.} \times 20\% = 800\,000 \text{ руб.} \times 0.20 = 160\,000 \text{ руб.}\) Проверяем минимальный штраф: 160 000 рублей больше 40 000 рублей. Ответ: Сумма штрафа составит 160 000 рублей. 2. Определение суммы административного штрафа на руководителя. Согласно статье 15.3 КоАП РФ, нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе, а также нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в государственном внебюджетном фонде влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей. а) Нарушен срок постановки на учет в налоговом органе (без ведения деятельности). В этом случае на руководителя (должностное лицо) будет наложен административный штраф в размере от 500 до 1 000 рублей. Ответ: Сумма административного штрафа на руководителя составит от 500 до 1 000 рублей. б) Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе сопряжено с ведением деятельности. В этом случае, помимо штрафа на организацию (или ИП) по НК РФ, на руководителя (должностное лицо) также будет наложен административный штраф в размере от 500 до 1 000 рублей согласно статье 15.3 КоАП РФ. Ответ: Сумма административного штрафа на руководителя составит от 500 до 1 000 рублей.