Задача 1.
Предприятие производит и продает однородную продукцию. За год было продано 10000 шт. по цене 450 руб. за единицу. Себестоимость проданной продукции составляет 2000 тыс. руб. Затраты, связанные с продажей продукции, составили 500 тыс. руб. Прочие расходы предприятия – 1200 тыс. руб.
| Показатель (руб.) | На начало года | На конец года |
| Основные средства | 1200 000 | 1400 000 |
| Дебиторская задолженность | 450 000 | 350 000 |
| Денежные средства | 100 000 | 120 000 |
| Запасы | 800 000 | 700 000 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 500 000 | 600 000 |
Найти рентабельность оборотного капитала, коэффициент оборачиваемости, длительность одного оборота.
Решение:
1. Определим выручку от продаж:
Выручка = Количество проданной продукции × Цена за единицу
Выручка = 10000 шт. × 450 руб./шт. = 4 500 000 руб.
2. Определим полную себестоимость проданной продукции:
Полная себестоимость = Себестоимость проданной продукции + Затраты, связанные с продажей продукции
Полная себестоимость = 2 000 000 руб. + 500 000 руб. = 2 500 000 руб.
3. Определим прибыль от продаж:
Прибыль от продаж = Выручка – Полная себестоимость
Прибыль от продаж = 4 500 000 руб. – 2 500 000 руб. = 2 000 000 руб.
4. Определим чистую прибыль:
Чистая прибыль = Прибыль от продаж – Прочие расходы
Чистая прибыль = 2 000 000 руб. – 1 200 000 руб. = 800 000 руб.
5. Рассчитаем среднегодовую стоимость оборотного капитала.
Оборотный капитал на начало года = Дебиторская задолженность + Денежные средства + Запасы + Краткосрочные финансовые вложения
Оборотный капитал на начало года = 450 000 + 100 000 + 800 000 + 500 000 = 1 850 000 руб.
Оборотный капитал на конец года = Дебиторская задолженность + Денежные средства + Запасы + Краткосрочные финансовые вложения
Оборотный капитал на конец года = 350 000 + 120 000 + 700 000 + 600 000 = 1 770 000 руб.
Среднегодовой оборотный капитал = (Оборотный капитал на начало года + Оборотный капитал на конец года) / 2
Среднегодовой оборотный капитал = (1 850 000 + 1 770 000) / 2 = 1 810 000 руб.
6. Рассчитаем рентабельность оборотного капитала:
\[ \text{Рентабельность оборотного капитала} = \frac{\text{Чистая прибыль}}{\text{Среднегодовой оборотный капитал}} \times 100\% \]
\[ \text{Рентабельность оборотного капитала} = \frac{800 000}{1 810 000} \times 100\% \approx 44.20\% \]
7. Рассчитаем коэффициент оборачиваемости оборотного капитала:
\[ \text{Коэффициент оборачиваемости} = \frac{\text{Выручка от продаж}}{\text{Среднегодовой оборотный капитал}} \]
\[ \text{Коэффициент оборачиваемости} = \frac{4 500 000}{1 810 000} \approx 2.49 \text{ оборота} \]
8. Рассчитаем длительность одного оборота:
\[ \text{Длительность одного оборота} = \frac{365 \text{ дней}}{\text{Коэффициент оборачиваемости}} \]
\[ \text{Длительность одного оборота} = \frac{365}{2.49} \approx 146.59 \text{ дней} \]
Ответ: Рентабельность оборотного капитала ≈ 44.20%; Коэффициент оборачиваемости ≈ 2.49 оборота; Длительность одного оборота ≈ 146.59 дней.
Задача 2.
Предприятие производит и продает однородную продукцию. За год было продано 10000 шт. по цене 450 руб. за единицу. Себестоимость проданной продукции составляет 2000 тыс. руб. Затраты, связанные с продажей продукции, составили 500 тыс. руб. Прочие расходы предприятия – 1200 тыс. руб.
| Показатель (руб.) | На начало года | На конец года |
| Основные средства | 1200 000 | 1400 000 |
| Дебиторская задолженность | 450 000 | 350 000 |
| Денежные средства | 100 000 | 120 000 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 900 000 | 900 000 |
Найти рентабельность основного капитала, капиталоотдачу, капиталоемкость.
Решение:
1. Определим выручку от продаж (как в Задаче 1):
Выручка = 10000 шт. × 450 руб./шт. = 4 500 000 руб.
2. Определим полную себестоимость проданной продукции (как в Задаче 1):
Полная себестоимость = 2 000 000 руб. + 500 000 руб. = 2 500 000 руб.
3. Определим прибыль от продаж (как в Задаче 1):
Прибыль от продаж = 4 500 000 руб. – 2 500 000 руб. = 2 000 000 руб.
4. Определим чистую прибыль (как в Задаче 1):
Чистая прибыль = 2 000 000 руб. – 1 200 000 руб. = 800 000 руб.
5. Рассчитаем среднегодовую стоимость основных средств:
Среднегодовые основные средства = (Основные средства на начало года + Основные средства на конец года) / 2
Среднегодовые основные средства = (1 200 000 + 1 400 000) / 2 = 1 300 000 руб.
6. Рассчитаем рентабельность основного капитала:
\[ \text{Рентабельность основного капитала} = \frac{\text{Чистая прибыль}}{\text{Среднегодовые основные средства}} \times 100\% \]
\[ \text{Рентабельность основного капитала} = \frac{800 000}{1 300 000} \times 100\% \approx 61.54\% \]
7. Рассчитаем капиталоотдачу:
\[ \text{Капиталоотдача} = \frac{\text{Выручка от продаж}}{\text{Среднегодовые основные средства}} \]
\[ \text{Капиталоотдача} = \frac{4 500 000}{1 300 000} \approx 3.46 \text{ руб./руб.} \]
8. Рассчитаем капиталоемкость:
\[ \text{Капиталоемкость} = \frac{\text{Среднегодовые основные средства}}{\text{Выручка от продаж}} \]
\[ \text{Капиталоемкость} = \frac{1 300 000}{4 500 000} \approx 0.29 \text{ руб./руб.} \]
Или: Капиталоемкость = 1 / Капиталоотдача = 1 / 3.46 ≈ 0.29 руб./руб.
Ответ: Рентабельность основного капитала ≈ 61.54%; Капиталоотдача ≈ 3.46 руб./руб.; Капиталоемкость ≈ 0.29 руб./руб.
Задача 3.
Имеется следующая информация из финансовой отчетности предприятия:
| Показатель, тыс. руб. | Отчетный период | |
| начало | конец | |
| Запасы | 4 600 | 5 000 |
| Основные средства | 10 000 | 12 000 |
| Дебиторская задолженность | 3 000 | 3 200 |
| Денежные средства | 1 000 | 500 |
| Выручка от продаж (за период) | 54000 | |
| Себестоимость проданных товаров (за период) | 23000 |
Отчетный период – 365 дней.
Рассчитать: 1) коэффициент оборачиваемости оборотного капитала за отчетный период, длительность одного оборота, коэффициент загрузки оборотных средств; 2) рентабельность оборотного капитала.
Решение:
1. Рассчитаем среднегодовую стоимость оборотного капитала.
Оборотный капитал на начало периода = Запасы + Дебиторская задолженность + Денежные средства
Оборотный капитал на начало периода = 4 600 + 3 000 + 1 000 = 8 600 тыс. руб.
Оборотный капитал на конец периода = Запасы + Дебиторская задолженность + Денежные средства
Оборотный капитал на конец периода = 5 000 + 3 200 + 500 = 8 700 тыс. руб.
Среднегодовой оборотный капитал = (Оборотный капитал на начало периода + Оборотный капитал на конец периода) / 2
Среднегодовой оборотный капитал = (8 600 + 8 700) / 2 = 8 650 тыс. руб.
2. Рассчитаем коэффициент оборачиваемости оборотного капитала:
\[ \text{Коэффициент оборачиваемости} = \frac{\text{Выручка от продаж}}{\text{Среднегодовой оборотный капитал}} \]
\[ \text{Коэффициент оборачиваемости} = \frac{54 000}{8 650} \approx 6.24 \text{ оборота} \]
3. Рассчитаем длительность одного оборота:
\[ \text{Длительность одного оборота} = \frac{365 \text{ дней}}{\text{Коэффициент оборачиваемости}} \]
\[ \text{Длительность одного оборота} = \frac{365}{6.24} \approx 58.49 \text{ дней} \]
4. Рассчитаем коэффициент загрузки оборотных средств:
\[ \text{Коэффициент загрузки} = \frac{\text{Среднегодовой оборотный капитал}}{\text{Выручка от продаж}} \]
\[ \text{Коэффициент загрузки} = \frac{8 650}{54 000} \approx 0.16 \text{ руб./руб.} \]
Или: Коэффициент загрузки = 1 / Коэффициент оборачиваемости = 1 / 6.24 ≈ 0.16 руб./руб.
5. Рассчитаем прибыль от продаж:
Прибыль от продаж = Выручка от продаж – Себестоимость проданных товаров
Прибыль от продаж = 54 000 – 23 000 = 31 000 тыс. руб.
6. Рассчитаем рентабельность оборотного капитала:
\[ \text{Рентабельность оборотного капитала} = \frac{\text{Прибыль от продаж}}{\text{Среднегодовой оборотный капитал}} \times 100\% \]
\[ \text{Рентабельность оборотного капитала} = \frac{31 000}{8 650} \times 100\% \approx 358.38\% \]
Ответ: Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала ≈ 6.24 оборота; Длительность одного оборота ≈ 58.49 дней; Коэффициент загрузки оборотных средств ≈ 0.16 руб./руб.; Рентабельность оборотного капитала ≈ 358.38%.
Задача 4.
Годовая выручка предприятия составляет 2000 тыс. руб., коэффициент загрузки оборотных средств – 0.5 руб./руб. Себестоимость проданной продукции за год – 1100 тыс. руб. Прочие доходы предприятия за год – 200 тыс. руб.
Найти коэффициент оборачиваемости, длительность одного оборота, рентабельность оборотного капитала.
Решение:
1. Найдем среднегодовую стоимость оборотного капитала, используя коэффициент загрузки:
\[ \text{Коэффициент загрузки} = \frac{\text{Среднегодовой оборотный капитал}}{\text{Выручка}} \]
\[ 0.5 = \frac{\text{Среднегодовой оборотный капитал}}{2000} \]
Среднегодовой оборотный капитал = 0.5 × 2000 = 1000 тыс. руб.
2. Рассчитаем коэффициент оборачиваемости:
\[ \text{Коэффициент оборачиваемости} = \frac{1}{\text{Коэффициент загрузки}} \]
\[ \text{Коэффициент оборачиваемости} = \frac{1}{0.5} = 2 \text{ оборота} \]
Или: Коэффициент оборачиваемости = Выручка / Среднегодовой оборотный капитал = 2000 / 1000 = 2 оборота.
3. Рассчитаем длительность одного оборота:
\[ \text{Длительность одного оборота} = \frac{365 \text{ дней}}{\text{Коэффициент оборачиваемости}} \]
\[ \text{Длительность одного оборота} = \frac{365}{2} = 182.5 \text{ дней} \]
4. Рассчитаем прибыль от продаж:
Прибыль от продаж = Выручка – Себестоимость проданной продукции
Прибыль от продаж = 2000 – 1100 = 900 тыс. руб.
5. Рассчитаем чистую прибыль (предполагаем, что прочие доходы увеличивают прибыль, а прочих расходов нет, если не указано иное):
Чистая прибыль = Прибыль от продаж + Прочие доходы
Чистая прибыль = 900 + 200 = 1100 тыс. руб.
6. Рассчитаем рентабельность оборотного капитала:
\[ \text{Рентабельность оборотного капитала} = \frac{\text{Чистая прибыль}}{\text{Среднегодовой оборотный капитал}} \times 100\% \]
\[ \text{Рентабельность оборотного капитала} = \frac{1100}{1000} \times 100\% = 110\% \]
Ответ: Коэффициент оборачиваемости = 2 оборота; Длительность одного оборота = 182.5 дней; Рентабельность оборотного капитала = 110%.
Задача 5.
Величина оборотных средств в обороте – 1750 тыс. руб. Выручка предприятия за отчетный год составила 9450 тыс. руб. Задание: Найти коэффициент оборачиваемости и длительность одного оборота оборотных средств.
Решение:
1. Рассчитаем коэффициент оборачиваемости оборотных средств:
\[ \text{Коэффициент оборачиваемости} = \frac{\text{Выручка}}{\text{Величина оборотных средств в обороте}} \]
\[ \text{Коэффициент оборачиваемости} = \frac{9450}{1750} = 5.4 \text{ оборота} \]
2. Рассчитаем длительность одного оборота оборотных средств:
\[ \text{Длительность одного оборота} = \frac{365 \text{ дней}}{\text{Коэффициент оборачиваемости}} \]
\[ \text{Длительность одного оборота} = \frac{365}{5.4} \approx 67.59 \text{ дней} \]
Ответ: Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = 5.4 оборота; Длительность одного оборота оборотных средств ≈ 67.59 дней.