Решение задачи: Выбор объекта УСН для ЗАО «Сигма»

Задание 3. Решение ситуационных задач. Задача 1. Для выбора наиболее целесообразного варианта УСН (Упрощенной системы налогообложения) необходимо сравнить два объекта налогообложения: «Доходы» (ставка 6%) и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (ставка 15%). 1. Рассчитаем общую сумму доходов: \[Д = 10\,000\,000 + 40\,000 = 10\,040\,000 \text{ руб.}\] 2. Рассчитаем налог по ставке 6% (объект «Доходы»): \[Н_1 = 10\,040\,000 \times 0,06 = 602\,400 \text{ руб.}\] 3. Рассчитаем налог по ставке 15% (объект «Доходы минус расходы»): \[Н_2 = (10\,040\,000 - 5\,500\,000) \times 0,15 = 4\,540\,000 \times 0,15 = 681\,000 \text{ руб.}\] Вывод: Сравнение результатов (\(602\,400 < 681\,000\)) показывает, что для ЗАО «Сигма» наиболее целесообразным является вариант налогообложения «Доходы» со ставкой 6%. Задача 2. При объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов», налоговая база определяется как разница между всеми доходами и документально подтвержденными расходами. Проценты по кредитам также включаются в состав расходов. 1. Определим общую сумму расходов: \[Р = 7\,640\,300 + 21\,000 = 7\,661\,300 \text{ руб.}\] 2. Рассчитаем налоговую базу: \[Б = 10\,500\,600 - 7\,661\,300 = 2\,839\,300 \text{ руб.}\] 3. Рассчитаем сумму налога по ставке 15%: \[Н = 2\,839\,300 \times 0,15 = 425\,895 \text{ руб.}\] 4. Проверим на «минимальный налог» (1% от выручки), который платится, если исчисленный налог меньше этой величины: \[Н_{мин} = 10\,500\,600 \times 0,01 = 105\,006 \text{ руб.}\] Так как \(425\,895 > 105\,006\), в бюджет подлежит уплате сумма, рассчитанная обычным способом. Ответ: Сумма налога в бюджет составит 425 895 руб.