Решение задачи: Виды резервов страховых компаний

1. Ответы на вопросы по экономике страхования 1.1 Виды резервов страховых компаний Страховые резервы — это фонды, формируемые страховщиками для обеспечения исполнения обязательств по договорам страхования. В Российской Федерации их классификация регулируется требованиями Банка России. Основные виды резервов: 1. Резерв незаработанной премии (РНП). Это часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, следующему за отчетной датой. Расчет: \[ РНП = П \cdot \frac{T_{ост}}{T_{общ}} \], где \( П \) — страховая премия, \( T_{ост} \) — оставшийся срок действия договора, \( T_{общ} \) — полный срок договора. 2. Резервы убытков. Делятся на два типа: - Резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗНУ). Рассчитывается на основе суммы заявленных претензий, которые еще не выплачены. - Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНЗ). Рассчитывается актуарными методами (например, метод «Chain Ladder») на основе статистики прошлых лет. 3. Стабилизационный резерв. Формируется для компенсации возможных будущих выплат в случае аномального роста убыточности в конкретные годы. 1.2 Расходы страховщиков Согласно отчету о финансовых результатах (форма №2 страховой организации), расходы делятся на страховые и управленческие. Основные статьи расходов: - Выплаты по договорам страхования (основная часть расходов). - Отчисления в страховые резервы (увеличение резервов считается расходом). - Расходы на ведение дел (РВД): зарплата сотрудников, аренда офисов, реклама. - Комиссионные вознаграждения страховым агентам и брокерам. - Расходы по инвестиционной деятельности (убытки от переоценки активов). - Налоги и прочие обязательные платежи. В реальном балансе (пассиве) отражаются не сами расходы, а обязательства, возникшие вследствие этих расходов (например, кредиторская задолженность перед клиентами или персоналом). 1.3 Доходы страховщиков Доходы страховой компании формируются из двух основных источников: страховой и инвестиционной деятельности. Основные статьи доходов: - Страховые премии (взносы) по заключенным договорам. Это валовый доход компании. - Доходы от инвестирования средств страховых резервов и собственных средств (проценты по депозитам, купоны по облигациям, дивиденды по акциям). В России страховщики активно инвестируют в государственные ценные бумаги, поддерживая стабильность национальной экономики. - Доходы от перестрахования (комиссии, получаемые от перестраховщиков). - Возврат страховых резервов (если сумма резервов в текущем периоде снизилась по сравнению с предыдущим). В бухгалтерском балансе (активе) доходы проявляются в росте денежных средств на счетах, увеличении объема инвестиций и дебиторской задолженности страхователей.