Решение задачи по определению налоговых обязательств организации

Итоговая задача по определению налоговых обязательств организации. Решение: 1. Расчет Налога на добавленную стоимость (НДС). Организация должна уплатить НДС с выручки и имеет право на вычет по приобретенному имуществу. НДС к уплате с выручки: \[ НДС_{исх} = 10\,000 \times \frac{20}{120} = 1\,666,67 \text{ тыс. руб.} \] НДС к вычету по купленному автомобилю (п. 8): \[ НДС_{вычет} = 2\,800 \times \frac{20}{120} = 466,67 \text{ тыс. руб.} \] Итого НДС к уплате в бюджет: \[ НДС = 1\,666,67 - 466,67 = 1\,200 \text{ тыс. руб.} \] 2. Расчет Земельного налога. Ставка для земель промышленного назначения составляет 1,5%. \[ Налог_{зем} = 2\,000 \times 1,5\% = 30 \text{ тыс. руб.} \] 3. Расчет Транспортного налога. Для расчетов используем средние ставки (могут варьироваться по регионам РФ, возьмем стандартные для примера): Автомобиль 1 (120 л.с.): ставка 25 руб./л.с. \[ Налог_{тр1} = 120 \times 25 = 3\,000 \text{ руб.} = 3 \text{ тыс. руб.} \] Автомобиль 2 (135 л.с.): приобретен 6 июля (владение 6 месяцев). Ставка 35 руб./л.с. \[ Налог_{тр2} = 135 \times 35 \times \frac{6}{12} = 2\,362,5 \text{ руб.} \approx 2,36 \text{ тыс. руб.} \] Итого транспортный налог: \( 3 + 2,36 = 5,36 \text{ тыс. руб.} \) 4. Расчет Налога на имущество организаций. Налог исчисляется со среднегодовой стоимости здания. Остаточная стоимость на 01.01 = 1400. Ежемесячная амортизация = 20. Стоимость на 01.02 = 1380, на 01.03 = 1360 ... на 01.01 следующего года = 1160. Среднегодовая стоимость: \[ S_{ср} = \frac{1400 + 1380 + 1360 + 1340 + 1320 + 1300 + 1280 + 1260 + 1240 + 1220 + 1200 + 1180 + 1160}{13} = 1280 \text{ тыс. руб.} \] Налог (ставка 2,2%): \[ Налог_{имущ} = 1280 \times 2,2\% = 28,16 \text{ тыс. руб.} \] 5. Расчет Налога на прибыль. Доходы (без НДС): \( 10\,000 - 1\,666,67 = 8\,333,33 \text{ тыс. руб.} \) Расходы: - Материальные: 3400 - Амортизация: 300 - Прочие: 380 - Налоги (земля, транспорт, имущество): \( 30 + 5,36 + 28,16 = 63,52 \) - Расходы на оплату труда и взносы (упрощенно): \( (65 + 80 + 64) \times 12 \times 1,302 \approx 3\,265 \text{ руб.} = 3,27 \text{ тыс. руб.} \) (в рамках задачи примем основные данные). Итого расходы: \( 3400 + 300 + 380 + 63,52 = 4\,143,52 \text{ тыс. руб.} \) Налоговая база: \( 8\,333,33 - 4\,143,52 = 4\,189,81 \text{ тыс. руб.} \) Налог на прибыль (20%): \[ Налог_{приб} = 4\,189,81 \times 20\% = 837,96 \text{ тыс. руб.} \] 6. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). - Директор: \( (65\,000 - 2\,800 \text{ вычет}) \times 13\% = 8\,086 \text{ руб./мес.} \) - Работник 1 (Герой России): имеет право на вычет 500 руб. и на ребенка 1400 руб. \( (80\,000 - 500 - 1\,400) \times 13\% = 10\,153 \text{ руб./мес.} \) - Работник 2: подарок до 4000 руб. не облагается. Облагается 2000 руб. из подарка. \( (64\,000 - 2\,800 \text{ вычет}) \times 13\% = 7\,956 \text{ руб./мес.} \) + НДФЛ с подарка \( 2\,000 \times 13\% = 260 \text{ руб.} \) Ответ: Основные налоговые обязательства организации включают НДС (1200 тыс. руб.), Налог на прибыль (837,96 тыс. руб.), Налог на имущество (28,16 тыс. руб.), Земельный налог (30 тыс. руб.) и Транспортный налог (5,36 тыс. руб.).