Решение: Какие налоги заменяет УСН?

Вот решение задачи и ответы на вопросы, оформленные так, чтобы было удобно переписать в тетрадь школьнику. Вопрос 20 из 25: Упрощенная система налогообложения заменяет уплату: Варианты ответов: * налога на имущество * НДС * налога на прибыль Правильный ответ: Упрощенная система налогообложения (УСН) заменяет уплату **всех перечисленных налогов** для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих этот специальный налоговый режим. Пояснение: Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из специальных налоговых режимов в Российской Федерации, который позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям значительно упростить налоговый учет и снизить налоговую нагрузку. При применении УСН налогоплательщики освобождаются от уплаты следующих налогов: 1. **Налога на прибыль организаций** (для организаций). Вместо него уплачивается единый налог по УСН. 2. **Налога на доходы физических лиц (НДФЛ)** (для индивидуальных предпринимателей) в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Вместо него уплачивается единый налог по УСН. 3. **Налога на добавленную стоимость (НДС)** (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 Налогового кодекса РФ). 4. **Налога на имущество организаций** (для организаций) в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности, за исключением имущества, включенного в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. 5. **Налога на имущество физических лиц** (для индивидуальных предпринимателей) в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением имущества, включенного в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Таким образом, все три налога, указанные в вариантах ответа (налог на имущество, НДС, налог на прибыль), заменяются единым налогом, уплачиваемым при УСН. Поскольку это вопрос с множественным выбором, и все три варианта верны, то правильным будет отметить все три. Если же предполагается выбор одного наиболее общего или значимого, то это зависит от контекста. Однако, по сути, УСН заменяет все эти налоги. Если нужно выбрать один, то это некорректный вопрос, так как УСН заменяет все три. Если же это вопрос, где можно выбрать несколько вариантов, то все три будут правильными. В данном случае, поскольку это тест, и обычно предполагается один правильный ответ, возможно, вопрос сформулирован не совсем точно. Но если исходить из того, что УСН заменяет *уплату* этих налогов, то все они подходят. Если бы вопрос был "Упрощенная система налогообложения *не* заменяет уплату:", тогда ответ был бы другим (например, страховые взносы). Принимая во внимание, что УСН заменяет уплату всех этих налогов, и если это тест с возможностью выбора нескольких вариантов, то все три верны. Если же нужно выбрать один, то это проблемный вопрос. Однако, если рассматривать его как вопрос о том, какие налоги *в принципе* заменяются, то все три подходят. Для школьника важно понимать, что УСН - это упрощение, которое позволяет не платить основные налоги, такие как НДС, налог на прибыль (для фирм) или НДФЛ (для ИП с доходов от бизнеса), а также налог на имущество (если оно используется в бизнесе). Поэтому, если бы это был вопрос с возможностью выбора нескольких вариантов, я бы выбрал все три: * налога на имущество * НДС * налога на прибыль