Решение задачи: Расчет НДС с выручки

Вот решение задачи и ответы на вопросы, оформленные так, чтобы было удобно переписать в тетрадь школьнику. Вопрос 21 из 25: Предприятие розничной торговли закупило товар по ценам поставщика с НДС на сумму 400 тыс. руб., реализовало их за 500 тыс. руб., в том числе НДС. Как найти сумму НДС, начисленную с выручки? Варианты ответов: * \((500 - 400) * 18 / 100\) * \(500 * 18 / 100\) * \(500 * 18 / 118\) Правильный ответ: Сумма НДС, начисленная с выручки, находится по формуле: **\(500 * 18 / 118\)**. Пояснение: Давайте разберем задачу по шагам. 1. **Что такое НДС?** НДС (Налог на добавленную стоимость) - это косвенный налог, который включается в цену товаров (работ, услуг) и уплачивается покупателем. Продавец выступает в роли налогового агента, собирая этот налог с покупателей и перечисляя его в бюджет. 2. **Что спрашивается в задаче?** Нас просят найти сумму НДС, начисленную **с выручки**. Выручка - это сумма, за которую предприятие реализовало товар. В данном случае, выручка составляет 500 тыс. руб. И эта сумма уже включает в себя НДС. 3. **Как выделить НДС из суммы, которая его уже включает?** Если сумма (выручка) уже включает НДС, это означает, что она состоит из стоимости товара без НДС (налоговой базы) и самого НДС. Пусть \(С_{без\_НДС}\) - стоимость товара без НДС, а \(НДС_{ставка}\) - ставка НДС (в данном случае 18%). Тогда сумма с НДС (\(С_{с\_НДС}\)) выражается как: \[С_{с\_НДС} = С_{без\_НДС} + С_{без\_НДС} * \frac{НДС_{ставка}}{100}\] \[С_{с\_НДС} = С_{без\_НДС} * (1 + \frac{НДС_{ставка}}{100})\] \[С_{с\_НДС} = С_{без\_НДС} * (\frac{100 + НДС_{ставка}}{100})\] Чтобы найти сумму НДС, которая содержится в \(С_{с\_НДС}\), нужно использовать так называемую "расчетную ставку" или "ставку НДС сверху". Сумма НДС = \(С_{с\_НДС} * \frac{НДС_{ставка}}{100 + НДС_{ставка}}\) 4. **Применяем к нашей задаче:** * Выручка (\(С_{с\_НДС}\)) = 500 тыс. руб. * Ставка НДС (\(НДС_{ставка}\)) = 18% Сумма НДС, начисленная с выручки = \(500 * \frac{18}{100 + 18}\) Сумма НДС, начисленная с выручки = \(500 * \frac{18}{118}\) 5. **Почему другие варианты не подходят?** * \((500 - 400) * 18 / 100\): Этот вариант пытается рассчитать НДС с разницы между выручкой и закупочной ценой. Это неверно, так как НДС начисляется на всю выручку (или на налоговую базу, которая является частью выручки). Кроме того, 18/100 используется для начисления НДС "сверху" на сумму без НДС, а не для выделения НДС из суммы, которая его уже включает. * \(500 * 18 / 100\): Этот вариант предполагает, что 500 тыс. руб. - это сумма без НДС, и мы начисляем НДС "сверху". Но в условии сказано, что 500 тыс. руб. - это "в том числе НДС", то есть сумма уже включает налог. 6. **Что такое "НДС к уплате в бюджет"?** Важно не путать "НДС, начисленный с выручки" с "НДС к уплате в бюджет". НДС к уплате в бюджет = НДС, начисленный с выручки (исходящий НДС) - НДС, уплаченный поставщику (входящий НДС). Входящий НДС = \(400 * \frac{18}{118}\) (если 400 тыс. руб. - это с НДС) или \(400 * \frac{18}{100}\) (если 400 тыс. руб. - это без НДС). В условии сказано "по ценам поставщика с НДС на сумму 400 тыс. руб.", что означает, что 400 тыс. руб. уже включают НДС. Тогда входящий НДС = \(400 * \frac{18}{118}\). НДС к уплате в бюджет = \(500 * \frac{18}{118} - 400 * \frac{18}{118}\) = \((500 - 400) * \frac{18}{118}\) = \(100 * \frac{18}{118}\). Но вопрос не об этом, а именно о НДС, начисленном с выручки. Таким образом, правильный способ найти сумму НДС, начисленную с выручки, которая уже включает НДС, это использовать формулу: \[\text{Сумма НДС} = \text{Выручка} * \frac{\text{Ставка НДС}}{100 + \text{Ставка НДС}}\] Подставляя значения: \[\text{Сумма НДС} = 500 * \frac{18}{100 + 18} = 500 * \frac{18}{118}\] Правильный ответ: **\(500 * 18 / 118\)**.