Решение задачи по анализу фонда оплаты труда (ФОТ)

Хорошо, давайте решим эту задачу по экономическому анализу. Задача: Сделать анализ использования фонда оплаты труда (ФОТ), рассчитать размер влияния на оплату труда следующих факторов: 1. изменение объема производства; 2. изменения численности работников; 3. изменения производительности труда. Расчет факторов осуществлять методом цепной подстановки в формулу: ФОТ = средняя заработная плата \( \times \) (выпуск товарной продукции : производительность труда) Сформулировать выводы. Данные в таблице: Таблица данных: | № п/п | Показатели | План | Факт | Отклонение (+/-) | Изменения, % | |---|---|---|---|---|---| | 1 | Выпуск товарной продукции в стоимостном выражении, тыс. руб. | 21200 | 21430 | | | | 2 | Среднесписочная численность работников, чел. | 490 | 510 | | | | 3 | Производительность труда работников, тыс. руб. | | | | | | 4 | Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 6360 | 6857,6 | | | | 5 | Среднегодовая заработная плата одного работника в месяц | | | | | ---

Решение задачи

Для начала заполним недостающие данные в таблице и рассчитаем отклонения и изменения в процентах.

1. Расчет недостающих показателей

* **Производительность труда работников (ПТ)** Производительность труда рассчитывается как отношение выпуска товарной продукции к среднесписочной численности работников. Формула: \[ \text{ПТ} = \frac{\text{Выпуск товарной продукции}}{\text{Численность работников}} \] * План: \[ \text{ПТ}_{\text{план}} = \frac{21200 \text{ тыс. руб.}}{490 \text{ чел.}} \approx 43,265 \text{ тыс. руб./чел.} \] * Факт: \[ \text{ПТ}_{\text{факт}} = \frac{21430 \text{ тыс. руб.}}{510 \text{ чел.}} \approx 42,020 \text{ тыс. руб./чел.} \] * **Среднегодовая заработная плата одного работника (СЗП)** Среднегодовая заработная плата одного работника рассчитывается как отношение фонда оплаты труда к среднесписочной численности работников. Формула: \[ \text{СЗП} = \frac{\text{Фонд оплаты труда}}{\text{Численность работников}} \] * План: \[ \text{СЗП}_{\text{план}} = \frac{6360 \text{ тыс. руб.}}{490 \text{ чел.}} \approx 12,9796 \text{ тыс. руб./чел.} \] * Факт: \[ \text{СЗП}_{\text{факт}} = \frac{6857,6 \text{ тыс. руб.}}{510 \text{ чел.}} \approx 13,4463 \text{ тыс. руб./чел.} \]

2. Заполнение таблицы с отклонениями и изменениями

Теперь заполним столбцы "Отклонение (+/-)" и "Изменения, %". Отклонение = Факт - План Изменение, % = (Факт / План - 1) \( \times \) 100% | № п/п | Показатели | План | Факт | Отклонение (+/-) | Изменения, % | |---|---|---|---|---|---| | 1 | Выпуск товарной продукции в стоимостном выражении, тыс. руб. | 21200 | 21430 | \( 21430 - 21200 = 230 \) | \( (21430 / 21200 - 1) \times 100\% \approx 1,08\% \) | | 2 | Среднесписочная численность работников, чел. | 490 | 510 | \( 510 - 490 = 20 \) | \( (510 / 490 - 1) \times 100\% \approx 4,08\% \) | | 3 | Производительность труда работников, тыс. руб./чел. | 43,265 | 42,020 | \( 42,020 - 43,265 = -1,245 \) | \( (42,020 / 43,265 - 1) \times 100\% \approx -2,88\% \) | | 4 | Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 6360 | 6857,6 | \( 6857,6 - 6360 = 497,6 \) | \( (6857,6 / 6360 - 1) \times 100\% \approx 7,82\% \) | | 5 | Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб./чел. | 12,9796 | 13,4463 | \( 13,4463 - 12,9796 = 0,4667 \) | \( (13,4463 / 12,9796 - 1) \times 100\% \approx 3,59\% \) |

3. Анализ влияния факторов на Фонд оплаты труда (ФОТ) методом цепной подстановки

Исходная формула для анализа: ФОТ = СЗП \( \times \) ЧР где: СЗП - среднегодовая заработная плата одного работника ЧР - численность работников Однако в задании дана другая формула для анализа: ФОТ = средняя заработная плата \( \times \) (выпуск товарной продукции : производительность труда) Давайте перепишем её, используя обозначения: ФОТ = СЗП \( \times \) (ВТП / ПТ) где: СЗП - среднегодовая заработная плата одного работника ВТП - выпуск товарной продукции ПТ - производительность труда Мы будем анализировать влияние следующих факторов: 1. Изменение объема производства (ВТП) 2. Изменение численности работников (ЧР) 3. Изменение производительности труда (ПТ) Но в формуле ФОТ = СЗП \( \times \) (ВТП / ПТ) нет явного фактора "численность работников". Давайте посмотрим на связь: ПТ = ВТП / ЧР. Отсюда ЧР = ВТП / ПТ. Значит, формула ФОТ = СЗП \( \times \) ЧР является более базовой. Если мы используем формулу ФОТ = СЗП \( \times \) (ВТП / ПТ), то факторы будут: 1. Изменение средней заработной платы (СЗП) 2. Изменение выпуска товарной продукции (ВТП) 3. Изменение производительности труда (ПТ) В задании указаны факторы: 1. изменение объема производства; 2. изменения численности работников; 3. изменения производительности труда. Это означает, что нам нужно привести формулу к виду, где эти факторы будут явными. Мы знаем, что ФОТ = СЗП \( \times \) ЧР. Также мы знаем, что ПТ = ВТП / ЧР, откуда ЧР = ВТП / ПТ. Подставим ЧР в формулу ФОТ: ФОТ = СЗП \( \times \) (ВТП / ПТ) Теперь мы можем использовать метод цепной подстановки для анализа влияния факторов: * СЗП - среднегодовая заработная плата одного работника * ВТП - выпуск товарной продукции * ПТ - производительность труда Обозначим: ФОТ₀ - плановый фонд оплаты труда ФОТ₁ - фонд оплаты труда при изменении первого фактора ФОТ₂ - фонд оплаты труда при изменении второго фактора ФОТ_ф - фактический фонд оплаты труда **Шаг 1: Расчет планового ФОТ (ФОТ₀)** \[ \text{ФОТ}_{0} = \text{СЗП}_{\text{план}} \times \frac{\text{ВТП}_{\text{план}}}{\text{ПТ}_{\text{план}}} \] \[ \text{ФОТ}_{0} = 12,9796 \text{ тыс. руб./чел.} \times \frac{21200 \text{ тыс. руб.}}{43,265 \text{ тыс. руб./чел.}} \] \[ \text{ФОТ}_{0} = 12,9796 \times 490 \approx 6360 \text{ тыс. руб.} \] (Это соответствует плановому ФОТ из таблицы) **Шаг 2: Влияние изменения объема производства (ВТП)** Изменяем ВТП на фактическое значение, остальные показатели оставляем плановыми. \[ \text{ФОТ}_{(\text{ВТП})} = \text{СЗП}_{\text{план}} \times \frac{\text{ВТП}_{\text{факт}}}{\text{ПТ}_{\text{план}}} \] \[ \text{ФОТ}_{(\text{ВТП})} = 12,9796 \times \frac{21430}{43,265} \] \[ \text{ФОТ}_{(\text{ВТП})} = 12,9796 \times 495,308 \approx 6428,0 \text{ тыс. руб.} \] Влияние изменения объема производства: \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{ВТП}} = \text{ФОТ}_{(\text{ВТП})} - \text{ФОТ}_{0} \] \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{ВТП}} = 6428,0 - 6360 = 68,0 \text{ тыс. руб.} \] (Увеличение объема производства на 1,08% привело к увеличению ФОТ на 68,0 тыс. руб.) **Шаг 3: Влияние изменения производительности труда (ПТ)** Изменяем ПТ на фактическое значение, ВТП уже фактическое, СЗП остается плановой. \[ \text{ФОТ}_{(\text{ВТП, ПТ})} = \text{СЗП}_{\text{план}} \times \frac{\text{ВТП}_{\text{факт}}}{\text{ПТ}_{\text{факт}}} \] \[ \text{ФОТ}_{(\text{ВТП, ПТ})} = 12,9796 \times \frac{21430}{42,020} \] \[ \text{ФОТ}_{(\text{ВТП, ПТ})} = 12,9796 \times 510 \approx 6619,6 \text{ тыс. руб.} \] Влияние изменения производительности труда: \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{ПТ}} = \text{ФОТ}_{(\text{ВТП, ПТ})} - \text{ФОТ}_{(\text{ВТП})} \] \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{ПТ}} = 6619,6 - 6428,0 = 191,6 \text{ тыс. руб.} \] (Снижение производительности труда на 2,88% привело к увеличению ФОТ на 191,6 тыс. руб. Это логично, так как при снижении производительности для выполнения того же объема работ требуется больше работников, а значит, и больше ФОТ, если СЗП не меняется.) **Шаг 4: Влияние изменения средней заработной платы (СЗП)** Изменяем СЗП на фактическое значение, ВТП и ПТ уже фактические. \[ \text{ФОТ}_{\text{факт}} = \text{СЗП}_{\text{факт}} \times \frac{\text{ВТП}_{\text{факт}}}{\text{ПТ}_{\text{факт}}} \] \[ \text{ФОТ}_{\text{факт}} = 13,4463 \times \frac{21430}{42,020} \] \[ \text{ФОТ}_{\text{факт}} = 13,4463 \times 510 \approx 6857,6 \text{ тыс. руб.} \] (Это соответствует фактическому ФОТ из таблицы) Влияние изменения средней заработной платы: \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{СЗП}} = \text{ФОТ}_{\text{факт}} - \text{ФОТ}_{(\text{ВТП, ПТ})} \] \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{СЗП}} = 6857,6 - 6619,6 = 238,0 \text{ тыс. руб.} \] (Увеличение средней заработной платы на 3,59% привело к увеличению ФОТ на 238,0 тыс. руб.) **Проверка:** Сумма влияний должна быть равна общему отклонению ФОТ: \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{общее}} = \Delta \text{ФОТ}_{\text{ВТП}} + \Delta \text{ФОТ}_{\text{ПТ}} + \Delta \text{ФОТ}_{\text{СЗП}} \] \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{общее}} = 68,0 + 191,6 + 238,0 = 497,6 \text{ тыс. руб.} \] Общее отклонение ФОТ по таблице: \( 6857,6 - 6360 = 497,6 \) тыс. руб. Расчеты верны. **Важное замечание:** В задании указаны факторы: 1. изменение объема производства; 2. изменения численности работников; 3. изменения производительности труда. Мой анализ выше использовал факторы: СЗП, ВТП, ПТ. Чтобы учесть "изменения численности работников", нужно использовать формулу ФОТ = СЗП \( \times \) ЧР. Давайте переделаем анализ, используя эту формулу, так как она напрямую включает численность работников. ФОТ = СЗП \( \times \) ЧР **Анализ влияния факторов на ФОТ по формуле ФОТ = СЗП \( \times \) ЧР:** **Шаг 1: Расчет планового ФОТ (ФОТ₀)** \[ \text{ФОТ}_{0} = \text{СЗП}_{\text{план}} \times \text{ЧР}_{\text{план}} \] \[ \text{ФОТ}_{0} = 12,9796 \text{ тыс. руб./чел.} \times 490 \text{ чел.} \approx 6360 \text{ тыс. руб.} \] **Шаг 2: Влияние изменения численности работников (ЧР)** Изменяем ЧР на фактическое значение, СЗП оставляем плановой. \[ \text{ФОТ}_{(\text{ЧР})} = \text{СЗП}_{\text{план}} \times \text{ЧР}_{\text{факт}} \] \[ \text{ФОТ}_{(\text{ЧР})} = 12,9796 \times 510 \approx 6619,6 \text{ тыс. руб.} \] Влияние изменения численности работников: \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{ЧР}} = \text{ФОТ}_{(\text{ЧР})} - \text{ФОТ}_{0} \] \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{ЧР}} = 6619,6 - 6360 = 259,6 \text{ тыс. руб.} \] (Увеличение численности работников на 4,08% привело к увеличению ФОТ на 259,6 тыс. руб.) **Шаг 3: Влияние изменения средней заработной платы (СЗП)** Изменяем СЗП на фактическое значение, ЧР уже фактическое. \[ \text{ФОТ}_{\text{факт}} = \text{СЗП}_{\text{факт}} \times \text{ЧР}_{\text{факт}} \] \[ \text{ФОТ}_{\text{факт}} = 13,4463 \times 510 \approx 6857,6 \text{ тыс. руб.} \] Влияние изменения средней заработной платы: \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{СЗП}} = \text{ФОТ}_{\text{факт}} - \text{ФОТ}_{(\text{ЧР})} \] \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{СЗП}} = 6857,6 - 6619,6 = 238,0 \text{ тыс. руб.} \] (Увеличение средней заработной платы на 3,59% привело к увеличению ФОТ на 238,0 тыс. руб.) **Проверка:** Сумма влияний должна быть равна общему отклонению ФОТ: \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{общее}} = \Delta \text{ФОТ}_{\text{ЧР}} + \Delta \text{ФОТ}_{\text{СЗП}} \] \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{общее}} = 259,6 + 238,0 = 497,6 \text{ тыс. руб.} \] Расчеты верны. Теперь у нас есть анализ по факторам "численность работников" и "средняя заработная плата". Но в задании также просят учесть "изменение объема производства" и "изменение производительности труда". Это означает, что нам нужно использовать формулу, которая связывает все эти показатели. ФОТ = СЗП \( \times \) ЧР ЧР = ВТП / ПТ Подставим ЧР в формулу ФОТ: ФОТ = СЗП \( \times \) (ВТП / ПТ) Это та формула, которую я использовал в первом варианте анализа. Давайте еще раз внимательно прочитаем задание: "Расчет факторов осуществлять методом цепной подстановки в формулу: ФОТ = средняя заработная плата \( \times \) (выпуск товарной продукции : производительность труда)". Это прямо указывает на то, какую формулу использовать. Факторы, которые нужно рассчитать: 1. изменение объема производства (ВТП); 2. изменения численности работников; 3. изменения производительности труда. Проблема в том, что в формуле ФОТ = СЗП \( \times \) (ВТП / ПТ) нет явного фактора "численность работников". Однако, мы знаем, что ЧР = ВТП / ПТ. Значит, изменение численности работников является результатом изменения ВТП и ПТ. Если мы хотим проанализировать влияние ЧР, то нужно использовать формулу ФОТ = СЗП \( \times \) ЧР. Но задание явно указывает на формулу ФОТ = СЗП \( \times \) (ВТП / ПТ). Возможно, в задании подразумевается, что мы должны сначала рассчитать влияние СЗП, затем ВТП, затем ПТ, а потом как-то интерпретировать влияние ЧР через ВТП и ПТ. Или же, что более вероятно, задание сформулировано не совсем корректно, и факторы, которые нужно рассчитать, не полностью соответствуют факторам в заданной формуле. Давайте попробуем интерпретировать факторы из задания через заданную формулу. ФОТ = СЗП \( \times \) (ВТП / ПТ) Факторы, которые нужно рассчитать: 1. изменение объема производства (ВТП) - это фактор ВТП в формуле. 2. изменения численности работников - это фактор ЧР, который равен ВТП / ПТ. 3. изменения производительности труда - это фактор ПТ в формуле. Это означает, что нам нужно провести анализ влияния СЗП, ВТП и ПТ, а затем, возможно, объединить влияние ВТП и ПТ для получения влияния ЧР. Но метод цепной подстановки предполагает последовательное изменение факторов, которые являются множителями или делителями в формуле. Давайте еще раз проведем анализ, используя формулу ФОТ = СЗП \( \times \) (ВТП / ПТ), и будем считать, что факторы для анализа - это СЗП, ВТП и ПТ. А затем попробуем связать это с "численностью работников". **Повторный анализ влияния факторов на ФОТ по формуле ФОТ = СЗП \( \times \) (ВТП / ПТ)** (Это наиболее точное следование указаниям задачи по формуле) **Исходные данные:** * СЗП_план = 12,9796 * ВТП_план = 21200 * ПТ_план = 43,265 * СЗП_факт = 13,4463 * ВТП_факт = 21430 * ПТ_факт = 42,020 **1. Плановый ФОТ (ФОТ₀):** \[ \text{ФОТ}_{0} = \text{СЗП}_{\text{план}} \times \frac{\text{ВТП}_{\text{план}}}{\text{ПТ}_{\text{план}}} = 12,9796 \times \frac{21200}{43,265} = 12,9796 \times 490 = 6360 \text{ тыс. руб.} \] **2. Влияние изменения средней заработной платы (СЗП):** Изменяем СЗП на фактическое, остальные плановые. \[ \text{ФОТ}_{(\text{СЗП})} = \text{СЗП}_{\text{факт}} \times \frac{\text{ВТП}_{\text{план}}}{\text{ПТ}_{\text{план}}} = 13,4463 \times \frac{21200}{43,265} = 13,4463 \times 490 \approx 6588,7 \text{ тыс. руб.} \] Влияние СЗП: \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{СЗП}} = \text{ФОТ}_{(\text{СЗП})} - \text{ФОТ}_{0} = 6588,7 - 6360 = 228,7 \text{ тыс. руб.} \] **3. Влияние изменения объема производства (ВТП):** Изменяем ВТП на фактическое, СЗП уже фактическое, ПТ плановое. \[ \text{ФОТ}_{(\text{СЗП, ВТП})} = \text{СЗП}_{\text{факт}} \times \frac{\text{ВТП}_{\text{факт}}}{\text{ПТ}_{\text{план}}} = 13,4463 \times \frac{21430}{43,265} = 13,4463 \times 495,308 \approx 6660,0 \text{ тыс. руб.} \] Влияние ВТП: \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{ВТП}} = \text{ФОТ}_{(\text{СЗП, ВТП})} - \text{ФОТ}_{(\text{СЗП})} = 6660,0 - 6588,7 = 71,3 \text{ тыс. руб.} \] **4. Влияние изменения производительности труда (ПТ):** Изменяем ПТ на фактическое, СЗП и ВТП уже фактические. \[ \text{ФОТ}_{\text{факт}} = \text{СЗП}_{\text{факт}} \times \frac{\text{ВТП}_{\text{факт}}}{\text{ПТ}_{\text{факт}}} = 13,4463 \times \frac{21430}{42,020} = 13,4463 \times 510 \approx 6857,6 \text{ тыс. руб.} \] Влияние ПТ: \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{ПТ}} = \text{ФОТ}_{\text{факт}} - \text{ФОТ}_{(\text{СЗП, ВТП})} = 6857,6 - 6660,0 = 197,6 \text{ тыс. руб.} \] **Проверка:** \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{общее}} = \Delta \text{ФОТ}_{\text{СЗП}} + \Delta \text{ФОТ}_{\text{ВТП}} + \Delta \text{ФОТ}_{\text{ПТ}} \] \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{общее}} = 228,7 + 71,3 + 197,6 = 497,6 \text{ тыс. руб.} \] Общее отклонение ФОТ по таблице: \( 6857,6 - 6360 = 497,6 \) тыс. руб. Расчеты верны. Теперь, как связать это с "изменением численности работников"? Мы знаем, что ЧР = ВТП / ПТ. Изменение численности работников: ЧР_факт - ЧР_план = 510 - 490 = 20 чел. Это изменение численности работников является результатом совместного влияния изменения ВТП и ПТ. Влияние изменения численности работников на ФОТ можно рассчитать как: \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{ЧР}} = \text{СЗП}_{\text{план}} \times (\text{ЧР}_{\text{факт}} - \text{ЧР}_{\text{план}}) \] \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{ЧР}} = 12,9796 \times (510 - 490) = 12,9796 \times 20 = 259,592 \approx 259,6 \text{ тыс. руб.} \] Это влияние мы получили, когда использовали формулу ФОТ = СЗП \( \times \) ЧР. Если мы используем формулу ФОТ = СЗП \( \times \) (ВТП / ПТ), то влияние изменения численности работников (ЧР) на ФОТ будет распределено между влиянием ВТП и ПТ. Влияние изменения ЧР = Влияние изменения ВТП + Влияние изменения ПТ (при условии, что СЗП не меняется). Давайте проверим это: Влияние ВТП (при плановой СЗП): \( \text{СЗП}_{\text{план}} \times (\frac{\text{ВТП}_{\text{факт}}}{\text{ПТ}_{\text{план}}} - \frac{\text{ВТП}_{\text{план}}}{\text{ПТ}_{\text{план}}}) = 12,9796 \times (495,308 - 490) = 12,9796 \times 5,308 \approx 68,9 \text{ тыс. руб.} \) Влияние ПТ (при плановой СЗП и фактической ВТП): \( \text{СЗП}_{\text{план}} \times (\frac{\text{ВТП}_{\text{факт}}}{\text{ПТ}_{\text{факт}}} - \frac{\text{ВТП}_{\text{факт}}}{\text{ПТ}_{\text{план}}}) = 12,9796 \times (510 - 495,308) = 12,9796 \times 14,692 \approx 190,7 \text{ тыс. руб.} \) Сумма: \( 68,9 + 190,7 = 259,6 \text{ тыс. руб.} \) Это точно совпадает с \( \Delta \text{ФОТ}_{\text{ЧР}} \). Таким образом, мы можем представить результаты следующим образом: * Влияние изменения средней заработной платы (СЗП): \( +228,7 \) тыс. руб. * Влияние изменения численности работников (ЧР), которое складывается из влияния ВТП и ПТ: \( +259,6 \) тыс. руб. * в том числе за счет изменения объема производства (ВТП): \( +71,3 \) тыс. руб. * в том числе за счет изменения производительности труда (ПТ): \( +197,6 \) тыс. руб. Это наиболее полный ответ, который учитывает все условия задачи.

Сводка результатов анализа влияния факторов на ФОТ

Общее изменение ФОТ: \( +497,6 \) тыс. руб. 1. **Влияние изменения средней заработной платы (СЗП):** \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{СЗП}} = +228,7 \text{ тыс. руб.} \] (Увеличение средней заработной платы на 3,59% привело к увеличению ФОТ на 228,7 тыс. руб.) 2. **Влияние изменения объема производства (ВТП):** \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{ВТП}} = +71,3 \text{ тыс. руб.} \] (Увеличение объема производства на 1,08% привело к увеличению ФОТ на 71,3 тыс. руб.) 3. **Влияние изменения производительности труда (ПТ):** \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{ПТ}} = +197,6 \text{ тыс. руб.} \] (Снижение производительности труда на 2,88% привело к увеличению ФОТ на 197,6 тыс. руб. Это означает, что для выполнения фактического объема работ потребовалось бы больше трудозатрат, если бы производительность осталась на плановом уровне, что привело бы к увеличению ФОТ.) **Суммарное влияние:** \( 228,7 + 71,3 + 197,6 = 497,6 \) тыс. руб. **Дополнительно, для фактора "изменения численности работников":** Как было показано выше, влияние изменения численности работников (ЧР) на ФОТ (при неизменной СЗП) составляет \( +259,6 \) тыс. руб. Это влияние складывается из влияния изменения объема производства и изменения производительности труда. \[ \Delta \text{ФОТ}_{\text{ЧР}} = \Delta \text{ФОТ}_{\text{ВТП}} + \Delta \text{ФОТ}_{\text{ПТ}} = 71,3 + 197,6 = 268,9 \text{ тыс. руб.} \] (Здесь есть небольшое расхождение из-за округлений. Если использовать более точные значения, то \( 68,9 + 190,7 = 259,6 \)). Давайте пересчитаем более точно: \( \Delta \text{ФОТ}_{\text{ВТП}} \) (при плановой СЗП) \( = 12,9795918367 \times (21430/43,2653061224 - 21200/43,2653061224) = 12,9795918367 \times (495,308163265 - 490) = 12,9795918367 \times 5,308163265 = 68,902 \) \( \Delta \text{ФОТ}_{\text{ПТ}} \) (при плановой СЗП и фактической ВТП) \( = 12,9795918367 \times (21430/42,0196078431 - 21430/43,2653061224) = 12,9795918367 \times (510 - 495,308163265) = 12,9795918367 \times 14,691836735 = 190,700 \) Сумма \( 68,902 + 190,700 = 259,602 \approx 259,6 \) тыс. руб. Это подтверждает, что влияние изменения численности работников (при неизменной СЗП) равно сумме влияния изменения объема производства и производительности труда.

Выводы

По результатам проведенного анализа можно сделать следующие выводы: 1. **Общий рост Фонда оплаты труда (ФОТ):** Фактический фонд оплаты труда превысил плановый на 497,6 тыс. руб., что составляет 7,82%. Это свидетельствует о значительном увеличении затрат на оплату труда. 2. **Влияние средней заработной платы:** Наибольшее положительное влияние на рост ФОТ оказало увеличение среднегодовой заработной платы одного работника. Ее рост на 3,59% привел к увеличению ФОТ на 228,7 тыс. руб. Это может быть связано с индексацией заработной платы, повышением квалификации работников или изменением структуры персонала. 3. **Влияние объема производства:** Увеличение объема выпуска товарной продукции на 1,08% привело к росту ФОТ на 71,3 тыс. руб. Это положительный фактор, так как рост производства обычно требует увеличения трудозатрат и, соответственно, ФОТ. 4. **Влияние производительности труда:** Снижение производительности труда на 2,88% оказало существенное негативное влияние, увеличив ФОТ на 197,6 тыс. руб. Это означает, что для производства того же объема продукции потребовалось больше трудозатрат, чем планировалось, что привело к перерасходу фонда оплаты труда. Причины снижения производительности могут быть различными: устаревшее оборудование, недостаточная квалификация персонала, неэффективная организация труда и т.д. 5. **Влияние численности работников:** Хотя численность работников не является прямым фактором в заданной формуле, ее изменение (увеличение на 20 человек или 4,08%) является следствием изменения объема производства и производительности труда. Увеличение численности работников привело к росту ФОТ на 259,6 тыс. руб. (при неизменной СЗП). Это увеличение обусловлено как ростом объема производства, так и снижением производительности труда, которое потребовало привлечения дополнительных работников для выполнения производственного плана. **Общий вывод:** Рост фонда оплаты труда обусловлен в первую очередь увеличением средней заработной платы и, в значительной степени, снижением производительности труда, которое потребовало увеличения численности работников для выполнения производственного плана, несмотря на небольшой рост объема производства. Для оптимизации затрат на оплату труда предприятию необходимо уделить внимание повышению производительности труда.