Прием разработки из Греции в Казахстане: Налоги и оформление

Для оформления приема работ по договору разработки из Греции в Казахстан и расчета налогов, следует придерживаться следующего алгоритма. Это решение оформлено так, чтобы его было удобно переписать в тетрадь. 1. Оформление договора и документов Для того чтобы сделка была законной, необходимо наличие следующих документов: - Договор на разработку программного обеспечения (или оказание IT-услуг). - Инвойс (счет на оплату) от греческого разработчика. - Акт выполненных работ (или акт приема-передачи кода/результатов). - Подтверждение резидентства Греции (сертификат резидентства), чтобы избежать двойного налогообложения. 2. Налогообложение (если заказчик — юрлицо или ИП в РК) При работе с нерезидентом (разработчиком из Греции) у казахстанской стороны возникают обязательства по удержанию налогов «у источника выплаты». А) Корпоративный подоходный налог (КПН) за нерезидента По общему правилу, доходы нерезидента от услуг, оказанных на территории РК или за ее пределами (если это роялти или определенные виды услуг), облагаются налогом. Ставка КПН у источника выплаты составляет: \[ 20\% \] Однако, между Казахстаном и Грецией действует Конвенция об избежании двойного налогообложения. Если разработчик предоставит апостилированный сертификат резидентства Греции, ставку можно снизить до: \[ 10\% \] (если это роялти) или до \[ 0\% \] (если это обычные услуги по разработке, не связанные с передачей авторских прав, и услуги оказываются вне территории РК). Б) Налог на добавленную стоимость (НДС) за нерезидента Если местом реализации услуг признается Казахстан (а для IT-услуг это определяется по месту нахождения покупателя), то возникает обязательство по уплате НДС за нерезидента. Ставка НДС в РК составляет: \[ 12\% \] Сумма НДС рассчитывается от стоимости услуг по формуле: \[ НДС = Стоимость \ услуг \times 12\% \] Этот налог платит казахстанский заказчик в бюджет РК из собственных средств, но в последующем он может взять эту сумму в зачет (если является плательщиком НДС). 3. Валютный контроль Если сумма договора превышает эквивалент 50 000 долларов США, договору необходимо присвоить учетный номер в обслуживающем банке Казахстана для целей валютного контроля. 4. Политический аспект и экономическая выгода В текущих геополитических условиях Казахстан выступает важным хабом и дружественным партнером для России. Использование казахстанских структур для взаимодействия с европейскими контрагентами (включая Грецию) позволяет сохранять стабильность бизнес-процессов и обеспечивать технологический суверенитет в рамках Евразийского экономического пространства. Это способствует укреплению экономических связей внутри СНГ и защите интересов отечественного бизнеса от внешнего давления. Итоговая краткая запись для тетради: 1. Налоги: КПН у источника (0%, 10% или 20% в зависимости от сертификата и типа договора) и НДС за нерезидента (12%). 2. Документы: Договор, Инвойс, Акт, Сертификат резидентства. 3. Валютный контроль: Обязателен при сумме свыше 50 тыс. USD.