Решение задач и тестов по транспортному налогу

Ниже представлены ответы на тестовые вопросы и подробное решение задач по транспортному налогу в соответствии с законодательством Российской Федерации. Ответы на тестовые вопросы: 1. в) автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины... зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. 2. а) календарный год. 3. б) прямой (налог на имущество/транспорт относится к прямым налогам). 4. а) в десять раз (согласно ст. 361 НК РФ). 5. в) лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства. 6. в) в зависимости от мощности автомобиля в лошадиных силах. 7. а) отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. 8. б) налоговым органом. 9. а) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (Примечание: с 2021 года декларации по транспортному налогу для организаций отменены, но в рамках учебного теста выбирается этот вариант). 10. б) паспортная статическая тяга реактивного двигателя... в килограммах силы. Решение задач: Задача №1 Дано: 1. Автомобиль «Газель»: мощность \( 100 \) л.с., ставка \( 8 \) руб/л.с. Владение — весь год. 2. Автомобиль «Волга»: мощность \( 130 \) л.с., ставка \( 15 \) руб/л.с. Продан в августе (владение 8 месяцев). Решение: 1. Рассчитаем налог для «Газели»: \[ T_1 = 100 \text{ л.с.} \times 8 \text{ руб/л.с.} = 800 \text{ руб.} \] 2. Рассчитаем налог для «Волги» с учетом коэффициента владения \( K \). Так как машина продана 20 августа, август считается полным месяцем владения (согласно правилам НК РФ, если регистрация прекращена после 15-го числа, месяц считается полным). \[ K = \frac{8}{12} \] \[ T_2 = 130 \text{ л.с.} \times 15 \text{ руб/л.с.} \times \frac{8}{12} = 1950 \times \frac{2}{3} = 1300 \text{ руб.} \] 3. Общая сумма налога: \[ T_{общ} = 800 + 1300 = 2100 \text{ руб.} \] Ответ: Сумма налога составила \( 2100 \) рублей. Сроки уплаты авансовых платежей для организаций — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом). Задача №2 Дано: 1. ВАЗ-2123: мощность \( 58,11 \) кВт. Переведем в л.с.: \( 58,11 \times 1,35962 \approx 79 \) л.с. Угнана в сентябре (владение 9 месяцев). Ставка \( 6 \) руб/л.с. 2. Daewoo Espero: мощность \( 104 \) л.с. Владение — весь год. Ставка \( 15 \) руб/л.с. 3. ЗИЛ-5301: мощность до июня \( 109 \) л.с., с июня \( 140 \) л.с. Ставка \( 25 \) руб/л.с. Решение: 1. Налог на ВАЗ-2123 (сентябрь включается, так как угон/снятие с учета обычно фиксируется позже, либо по факту владения до месяца угона): \[ T_1 = 79 \text{ л.с.} \times 6 \text{ руб/л.с.} \times \frac{9}{12} = 474 \times 0,75 = 355,5 \text{ руб.} \] 2. Налог на Daewoo Espero: \[ T_2 = 104 \text{ л.с.} \times 15 \text{ руб/л.с.} = 1560 \text{ руб.} \] 3. Налог на ЗИЛ-5301. При замене двигателя меняется налоговая база. По правилам, изменение характеристик в течение года считается через коэффициенты. Январь-май (5 мес) — \( 109 \) л.с.: \[ T_{3.1} = 109 \times 25 \times \frac{5}{12} \approx 1135,4 \text{ руб.} \] Июнь-декабрь (7 мес) — \( 140 \) л.с.: \[ T_{3.2} = 140 \times 25 \times \frac{7}{12} \approx 2041,7 \text{ руб.} \] Итого по ЗИЛу: \( 1135,4 + 2041,7 = 3177,1 \text{ руб.} \) 4. Общая сумма: \[ T_{общ} = 355,5 + 1560 + 3177,1 = 5092,6 \text{ руб.} \] Ответ: Сумма налога \( 5092,6 \) рублей. Сроки отчетности по авансовым платежам — до последнего числа месяца, следующего за кварталом.