Решение задачи и теста по налогу на имущество организаций

Ниже представлены ответы на тестовые вопросы и решение практической задачи по налогу на имущество организаций. Ответы на тесты: 1) б) региональным; 2) в) Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Федерации; 3) а) российские и иностранные организации...; 4) а) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств...; 5) б) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств; 6) б) не признаются; 7) б) сумма, полученная в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенного на единицу (примечание: в тексте теста опечатка в варианте "б", должно быть "увеличенного", но это единственный верный алгоритм); 8) б) устанавливаются законами субъектов Федерации и не могут превышать \( 2,2\% \); 9) в) календарный год; 10) б) квартал (а также полугодие и 9 месяцев); 11) б) на прочие расходы организации по производству и реализации продукции; 12) 4) \( (123\,000 + 120\,000 + 110\,000 + 105\,000) / 4 \); 13) 3) \( 789\,000 \cdot 2,2\% / 100\% / 4 \); 14) 3) \( 234\,000 \cdot 2,2\% / 100\% / 4 \); 15) 2) \( 678\,000 \cdot 2,2\% / 100\% / 4 \); 16) 3) \( (50\,000\,000 + 48\,000\,000 + 46\,000\,000 + 44\,000\,000) / 4 \cdot 2,2\% / 4 \). Решение задачи для ЗАО «Новый Диск» 1. Расчет авансового платежа за 1 квартал 2023 г. Средняя стоимость имущества за 1 квартал: \[ S_1 = \frac{577\,888 + 562\,654 + 547\,419 + 530\,992}{4} = \frac{2\,218\,953}{4} = 554\,738,25 \text{ руб.} \] Сумма авансового платежа: \[ A_1 = S_1 \cdot \frac{2,2\%}{4} = 554\,738,25 \cdot 0,0055 \approx 3\,051 \text{ руб.} \] 2. Расчет авансового платежа за полугодие 2023 г. Средняя стоимость имущества за полугодие: \[ S_2 = \frac{577\,888 + 562\,654 + 547\,419 + 530\,992 + 512\,191 + 496\,123 + 480\,055}{7} = \frac{3\,707\,322}{7} \approx 529\,617,43 \text{ руб.} \] Сумма авансового платежа: \[ A_2 = S_2 \cdot \frac{2,2\%}{4} = 529\,617,43 \cdot 0,0055 \approx 2\,913 \text{ руб.} \] 3. Расчет авансового платежа за 9 месяцев 2023 г. Средняя стоимость имущества за 9 месяцев: \[ S_3 = \frac{3\,707\,322 + 463\,987 + 447\,919 + 431\,851}{10} = \frac{5\,051\,079}{10} = 505\,107,9 \text{ руб.} \] Сумма авансового платежа: \[ A_3 = S_3 \cdot \frac{2,2\%}{4} = 505\,107,9 \cdot 0,0055 \approx 2\,778 \text{ руб.} \] 4. Расчет суммы налога за год (2023 г.) Среднегодовая стоимость имущества: \[ S_{год} = \frac{5\,051\,079 + 329\,310 + 340\,406 + 1\,013\,649}{13} = \frac{6\,734\,444}{13} \approx 518\,034,15 \text{ руб.} \] Сумма налога за год: \[ Налог_{год} = S_{год} \cdot 2,2\% = 518\,034,15 \cdot 0,022 \approx 11\,397 \text{ руб.} \] Сумма к доплате по итогам года: \[ Налог_{к\_доплате} = 11\,397 - (3\,051 + 2\,913 + 2\,778) = 2\,655 \text{ руб.} \]