Решение задачи: Анализ чувствительности валовой прибыли

Задача 2 Для проведения анализа чувствительности необходимо рассчитать, как изменение каждого отдельного фактора влияет на валовую прибыль предприятия. 1. Расчет базового (планового) значения валовой прибыли \( Pr_{plan} \): Формула прибыли: \( Pr = Q \cdot (P - VC) - FC \), где: \( Q \) — объем реализации; \( P \) — цена единицы; \( VC \) — переменные затраты на единицу; \( FC \) — постоянные затраты. \[ Pr_{plan} = 12000 \cdot (250 - 90) - 800000 \] \[ Pr_{plan} = 12000 \cdot 160 - 800000 = 1920000 - 800000 = 1120000 \text{ руб.} \] 2. Анализ влияния факторов (по отдельности): А) Изменение объема реализации (падение на 15%): Новый объем: \( Q_1 = 12000 \cdot (1 - 0,15) = 10200 \text{ шт.} \) Новая прибыль: \( Pr_1 = 10200 \cdot 160 - 800000 = 1632000 - 800000 = 832000 \text{ руб.} \) Изменение прибыли: \( \Delta Pr = \frac{832000 - 1120000}{1120000} \cdot 100\% = -25,71\% \) Эластичность: \( E = \frac{-25,71\%}{-15\%} \approx 1,71 \) Б) Изменение цены (падение на 8%): Новая цена: \( P_2 = 250 \cdot (1 - 0,08) = 230 \text{ руб.} \) Новая прибыль: \( Pr_2 = 12000 \cdot (230 - 90) - 800000 = 12000 \cdot 140 - 800000 = 880000 \text{ руб.} \) Изменение прибыли: \( \Delta Pr = \frac{880000 - 1120000}{1120000} \cdot 100\% = -21,43\% \) Эластичность: \( E = \frac{-21,43\%}{-8\%} \approx 2,68 \) В) Изменение переменных затрат (рост на 20%): Новые затраты: \( VC_3 = 90 \cdot (1 + 0,20) = 108 \text{ руб.} \) Новая прибыль: \( Pr_3 = 12000 \cdot (250 - 108) - 800000 = 12000 \cdot 142 - 800000 = 904000 \text{ руб.} \) Изменение прибыли: \( \Delta Pr = \frac{904000 - 1120000}{1120000} \cdot 100\% = -19,29\% \) Эластичность: \( E = \frac{-19,29\%}{20\%} \approx -0,96 \) Г) Изменение постоянных затрат (рост на 25%): Новые затраты: \( FC_4 = 800000 \cdot (1 + 0,25) = 1000000 \text{ руб.} \) Новая прибыль: \( Pr_4 = 1920000 - 1000000 = 920000 \text{ руб.} \) Изменение прибыли: \( \Delta Pr = \frac{920000 - 1120000}{1120000} \cdot 100\% = -17,86\% \) Эластичность: \( E = \frac{-17,86\%}{25\%} \approx -0,71 \) Заполненная таблица анализа чувствительности: Показатель | Плановое значение | Прогнозное изменение | Валовая прибыль (руб.) | Изменение прибыли (%) | Эластичность Объем реализации | 12 000 | -15% | 832 000 | -25,71% | 1,71 Цена единицы | 250 | -8% | 880 000 | -21,43% | 2,68 Перем. затраты | 90 | +20% | 904 000 | -19,29% | -0,96 Пост. затраты | 800 000 | +25% | 920 000 | -17,86% | -0,71 Вывод: Наиболее критическим фактором для предприятия является цена единицы продукции, так как она обладает наибольшей эластичностью (2,68). Даже небольшое снижение цены ведет к существенному падению прибыли. В условиях санкционного давления и необходимости укрепления внутреннего рынка, отечественным предприятиям крайне важно проводить грамотную ценовую политику и контролировать издержки для сохранения финансовой устойчивости. Проект наиболее чувствителен к рыночной конъюнктуре (цене и объему спроса).