Практическая работа №1: Решение

Практическая работа №1 Задание 1. Письменные ответы на вопросы. 1. Из каких частей состоит Налоговый Кодекс Российской Федерации? Налоговый кодекс РФ состоит из двух частей. Первая часть (общая) устанавливает общие принципы налогообложения, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, порядок исполнения обязанностей по уплате налогов. Вторая часть (специальная) устанавливает конкретные виды налогов, порядок их исчисления и уплаты. 2. Какова сущность налогов и сборов? Каковы их основные характеристики? Сущность налогов заключается в изъятии государством части доходов граждан и организаций для формирования бюджета. Основные характеристики налога: обязательность, индивидуальная безвозмездность, денежная форма, направленность на обеспечение деятельности государства. Сбор отличается тем, что является условием совершения в отношении плательщика юридически значимых действий. 3. Содержание термина «система налогов и сборов». Это совокупность налогов, сборов и пошлин, установленных на территории Российской Федерации и взимаемых в соответствии с Налоговым кодексом. Она имеет трехуровневую структуру: федеральный, региональный и местный уровни. Задание 2. Таблица «Экономическая сущность налогов» Федеральные налоги и сборы (устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории России): 1. Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог на товары и услуги. 2. Акцизы — налог на специфические товары (алкоголь, табак, топливо). 3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной налог с доходов граждан. 4. Налог на прибыль организаций — налог на финансовый результат компаний. 5. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — важен для наполнения бюджета за счет природных ресурсов. 6. Водный налог — за пользование водными объектами. 7. Сборы за пользование объектами животного мира и ВБР. 8. Государственная пошлина — сбор за совершение юридических действий. Региональные налоги и сборы (вводятся в действие законами субъектов РФ): 1. Налог на имущество организаций — налог на основные средства компаний. 2. Налог на игорный бизнес — налог на деятельность казино и залов автоматов. 3. Транспортный налог — налог с владельцев транспортных средств. Местные налоги и сборы (вводятся нормативными актами муниципалитетов): 1. Земельный налог — налог на владение земельными участками. 2. Налог на имущество физических лиц — налог на квартиры, дома, гаражи граждан. Функции налогов: 1. Фискальная — основная функция, сбор средств для нужд государства. 2. Регулирующая — влияние на экономические процессы (стимулирование или сдерживание). 3. Распределительная (социальная) — перераспределение доходов между слоями населения. Принципы налогообложения: 1. Законность — налоги устанавливаются только законом. 2. Всеобщность и равенство — каждый обязан участвовать в финансировании госрасходов. 3. Справедливость — учет фактической способности налогоплательщика к уплате. 4. Определенность — четкое знание правил уплаты. 5. Удобство — сбор налогов в удобное для плательщика время. 6. Экономичность — затраты на сбор не должны превышать сумму поступлений. 7. Единство налоговой системы — недопустимость налоговых барьеров внутри страны. Методы налогообложения: 1. Равный — одинаковая сумма для каждого плательщика. 2. Пропорциональный — ставка не зависит от величины дохода (единая ставка). 3. Прогрессивный — ставка растет при увеличении дохода. 4. Регрессивный — ставка снижается при увеличении дохода. Для расчета налоговой нагрузки часто используется формула: \[ D = \frac{T}{V} \times 100\% \] где: \( D \) — налоговая нагрузка; \( T \) — сумма всех уплаченных налогов; \( V \) — выручка или совокупный доход.