Решение задачи: Налог на добавленную стоимость

Тема: Налог на добавленную стоимость Задание 1. Письменные ответы на вопросы 1. Добавленная стоимость — это разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, понесенных на их производство и реализацию. Она отражает вклад конкретного предприятия в создание конечной стоимости продукта. 2. Расчет НДС происходит путем умножения налоговой базы (стоимости реализации) на соответствующую налоговую ставку. Итоговая сумма к уплате в бюджет определяется как разница между суммой налога, исчисленной с продаж, и суммой налоговых вычетов (НДС, уплаченный поставщикам). 3. Сущность НДС заключается в том, что это косвенный налог, который является формой изъятия в бюджет части добавленной стоимости. Налог включается в цену товара и фактически оплачивается конечным потребителем, что обеспечивает стабильное пополнение государственного бюджета Российской Федерации. 4. Объектами налогообложения являются: — реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; — передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль; — выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; — ввоз товаров на территорию РФ (импорт). 5. Действующие налоговые ставки НДС в РФ: — \( 0\% \) (экспорт, международные перевозки); — \( 10\% \) (социально значимые товары: продовольствие, товары для детей, медицинские изделия); — \( 20\% \) (основная ставка для большинства товаров и услуг). Задание 2. Механизм исчисления НДС. Заполнить пробелы. При реализации товаров (работ, услуг) налоговая база НДС определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов и без включения в них НДС. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как общая сумма налога, уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Формула: НДС к уплате в бюджет = \( \sum НДС_{исчисл} - \sum НДС_{вычет} \) Общая сумма НДС исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, момент определения налоговой базы которых относится к соответствующему налоговому периоду. При исчислении НДС моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: 1. День отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2. День оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Задание 3. Раскрыть операции, подлежащие обложению НДС и необлагаемые операции. Операции, облагаемые НДС: — Продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг на возмездной основе; — Безвозмездная передача права собственности на товары или результаты работ; — Передача имущественных прав; — Реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного. Операции, необлагаемые НДС: — Операции, не признаваемые реализацией (например, передача имущества правопреемнику при реорганизации); — Реализация медицинских товаров и услуг по перечню Правительства РФ; — Услуги по перевозке пассажиров городским и пригородным транспортом; — Образовательные услуги некоммерческих организаций; — Банковские операции (за исключением инкассации) и услуги страхования.