Решение Задания 1 по Налогу на Прибыль Организаций (2025)

Ниже представлено заполненное Задание 1 по налогу на прибыль организаций. Обратите внимание, что с 2025 года в российское налоговое законодательство внесены изменения, увеличивающие основную ставку налога для укрепления экономики страны. Задание 1. Систематизируйте основные элементы данного налога: Характеристика: прямой налог, федеральный, регулирующий. Правовая основа: Глава 25 Налогового кодекса РФ. Субъект налогообложения: российские организации и иностранные организации, работающие в РФ. Объект налогообложения: прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается: 1) для российских организаций: полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов; 2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства: полученные через эти представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими представительствами расходов; 3) для иных иностранных организаций: доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Ставка налога: 1) налоговая ставка устанавливается в размере \( 25\% \) (согласно изменениям в ст. 284 НК РФ). При этом: Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере \( 8\% \), зачисляется в федеральный бюджет; Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере \( 17\% \), зачисляется в бюджеты субъектов РФ. Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов РФ может быть понижена до \( 0\% \) для отдельных категорий налогоплательщиков (например, для участников ОЭЗ или РИП). 2) Для некоторых видов доходов организации налог на прибыль может исчисляться и уплачиваться по иным ставкам: \( 0\% \) — для образовательных, медицинских организаций и IT-компаний (при соблюдении условий); \( 9\% \) — по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам; \( 13\% \) — по доходам в виде дивидендов от российских и иностранных организаций; \( 15\% \) — по доходам в виде дивидендов, получаемых иностранными организациями; \( 30\% \) — по доходам по ценным бумагам (кроме дивидендов), учет прав на которые осуществляется иностранным номинальным держателем. Налоговый период: признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и т.д. до окончания календарного года. Сроки уплаты: налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период (не позднее 28 марта года, следующего за истекшим). Налогоплательщики представляют налоговые декларации не позднее \( 25 \) календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее \( 28 \) числа каждого месяца этого отчетного периода. Отражение в учете: Дт \( 62 \) Кт \( 90.1 \) — получение дохода от реализации; Дт \( 99 \) Кт \( 68 \) — начисление налога на прибыль; Дт \( 68 \) Кт \( 51 \) — перечисление налога на прибыль.