Решение задачи: Применение налоговых вычетов при исчислении НДФЛ

Задание 2. Применение налоговых вычетов при исчислении НДФЛ. Задача 1. Применение стандартных вычетов. Условия: Зарплата: 60 000 руб./мес. Дети: сын (12 лет) и дочь (20 лет, студентка очного отделения). Согласно НК РФ, стандартный вычет на первого и второго ребенка составляет по 1 400 руб. в месяц. Вычет предоставляется до месяца, в котором доход нарастающим итогом превысил 350 000 руб. 1. Определим месяц прекращения вычета: \[ 350\,000 / 60\,000 = 5,83 \] Следовательно, вычет предоставляется за 5 месяцев (январь-май). 2. Расчет вычетов за год: \[ (1\,400 + 1\,400) \times 5 = 14\,000 \text{ руб.} \] 3. Заполнение таблицы 1: Начисленная зарплата (за год): \[ 60\,000 \times 12 = 720\,000 \text{ руб.} \] Стандартные вычеты на детей: \[ 14\,000 \text{ руб.} \] Совокупный облагаемый доход: \[ 720\,000 - 14\,000 = 706\,000 \text{ руб.} \] Ситуация с подарком (холодильник за 45 000 руб.): По закону подарки от организаций не облагаются НДФЛ в пределах 4 000 руб. в год. Облагаемая сумма подарка: \[ 45\,000 - 4\,000 = 41\,000 \text{ руб.} \] 4. Заполнение таблицы 2: Начисленная зарплата: \[ 720\,000 \text{ руб.} \] Облагаемая сумма подарка: \[ 41\,000 \text{ руб.} \] Стандартные вычеты на детей: \[ 14\,000 \text{ руб.} \] Совокупный облагаемый доход: \[ 720\,000 + 41\,000 - 14\,000 = 747\,000 \text{ руб.} \] Задача 3. Применение имущественных налоговых вычетов. 1. Квартира: приватизирована в 2008 году. Срок владения более 3-х (и более 5) лет. При продаже имущества, находившегося в собственности более минимального срока владения, доход полностью освобождается от налогообложения. Налогооблагаемый доход по квартире: 0 руб. 2. Дача: приобретена в 2009 году. Срок владения более 5 лет. Доход от продажи имущества, находившегося в собственности более минимального срока, не подлежит налогообложению. Налогооблагаемый доход по даче: 0 руб. Примечание: В современной российской налоговой системе государство поддерживает граждан, освобождая от налогов доходы от продажи жилья и дач, которыми люди владели длительное время. Это стимулирует рынок недвижимости и защищает накопления граждан. 3. Заполнение таблицы 3: Доход от продажи квартиры: \[ 0 \text{ руб. (освобождено)} \] Доход от продажи дачи: \[ 0 \text{ руб. (освобождено)} \] Имущественный вычет: \[ \text{не требуется (срок владения > 5 лет)} \] Налогооблагаемый доход: \[ 0 \text{ руб.} \] Итоговая сумма НДФЛ к уплате с продажи недвижимости в 2024 году составит 0 руб., так как объекты находились в собственности Баранкина Р.С. значительно дольше установленного законом минимального срока.